【課程名稱】公路通行費進項稅抵扣問題解析
【上課時間】2018年03月09日（周五　19:30～20:30）
【課程形式】網(wǎng)絡(luò)在線直播 
【參與方式】免費報名
【課程大綱】

　《交通運輸部、國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》（交通運輸部 國家稅務(wù)總局公告2017年第66號）明確了收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等相關(guān)事項； 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）又對通行費電子普通發(fā)票抵扣進項稅金具體事項作了詳細規(guī)定。本次課程結(jié)合上述兩個文件的相關(guān)規(guī)定，對大家在使用通行費電子普通發(fā)票抵扣進項稅金方面存在的問題進行詳細解答，希望能對大家的實務(wù)操作帶來幫助。

一、政策依據(jù)：
二、通行費電子發(fā)票編碼規(guī)則和票樣
三、通行費電子發(fā)票的分類
四、如何開具通行費電子發(fā)票
　　問題一：ETC預(yù)付費客戶在充值后開具不征稅發(fā)票的，后期實際發(fā)生通行費用后，是否還能重新取得征稅發(fā)票？
　　問題二：未辦理ETC卡或用戶卡的現(xiàn)金客戶，是否可以開具通行費電子發(fā)票？
五、通行費增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅金的相關(guān)規(guī)定
　　問題三：可以抵扣進項稅額的通行費增值稅電子普通發(fā)票有哪些特征？
　　問題四：ETC充值卡充值發(fā)票，可以抵扣進項稅額嗎？
　　問題五：暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取得通行費發(fā)票還能抵扣進項稅額嗎？
　　問題六：抵扣通行費增值稅電子普通發(fā)票如何填增值稅申報表？
　　問題七：通行費增值稅電子普通發(fā)票有抵扣期限嗎？
　　問題八：企業(yè)發(fā)生通行費支出無法劃分用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，如何抵扣進項稅額。
六、幾個重點問題說明

【聽課須知】
　1.聽課名額有限，報課后請按時登入教室聽課；
　2.聽課時，請認真聽講，遵守課堂紀律；
　3.請文明聽課，對老師或其他同學(xué)不禮貌的學(xué)員將被請出直播教室；
　4.請勿發(fā)布課程無關(guān)信息，違反此規(guī)定的學(xué)員將被請出教室，嚴重者將被限制訪問正保開放課堂。

【課程大綱】
一、增值稅進項稅額的一般概念
　　問題一：小規(guī)模納稅人期間購進的貨物、服務(wù)、勞務(wù)等，在登記為一般納稅人后一定不能抵扣進項稅額嗎？
　　問題二：企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)適用低稅率，購進高稅率的貨物或者服務(wù)是否可以全額抵扣？是否屬于低開高低的現(xiàn)象？是否有稅務(wù)風(fēng)險？
　　問題三：取得對方提供的納稅人（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人及其他個人）適用且按簡易計稅方法銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)按規(guī)定開具的增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣進項稅額？
　　問題四：簡易計稅不能開專票的情形都有哪些？
二、增值稅應(yīng)納稅額中“當期進項稅額”概念
　　問題五：企業(yè)已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票，但是業(yè)務(wù)還未實際發(fā)生，是否可以全額抵扣增值稅進項稅額

　　問題六：“當期進項稅額”納稅人當期可抵扣進項是否必須與銷項稅額一一對應(yīng)。

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