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中華會計網(wǎng)校

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2018增值稅稅率調(diào)整后,會計人的朋友圈都炸了

教學機構(gòu):中華會計網(wǎng)校


教學類型:網(wǎng)絡課程

教學老師:中華會計網(wǎng)校老師

網(wǎng)校介紹
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自2008年以來,美國次貸危機最終演變成自1929年以來全球性最嚴重的一次金融危機。大批著名金融機構(gòu)破產(chǎn)、倒閉,美國和歐洲經(jīng)濟從三季度開始走向衰退,中國經(jīng)濟也受到了較為嚴重的沖擊。經(jīng)濟的不景氣導致金融、外貿(mào)...

課程介紹

財稅2018年32號文件政策原話:“從2018年5月1日起,納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%。”這政策一出,各界眾說紛紜,腦洞大開。最典型的莫過于有一部分客戶認為,為了響應政策,供應商應該降價1%!我在一位微信朋友圈里找到的例子,非常經(jīng)典:


增值稅的更改到底應不應該調(diào)價?

以毛利率10%,A客戶月拿貨10萬元(不含稅) 計算:

進項稅額:9.09萬*17%=15454  銷項稅額:10萬*17%= 17000

增值稅額:17000-15454=1546 

減稅后:

進項稅額:9.09萬*16%=14544  銷項稅額: 10萬*16%=16000

增值稅額:16000-14544-1456  減稅金額: 1546-1456-90

看到?jīng)],減稅后月貨款11.6萬(不含稅10萬) 才減稅90元,不是11.6萬*1%的1160元。

還有,去年到今年原材料長了N輪了,絕大部分的漲幅都由我們吸收了,拜托別再給我發(fā)降價1%的通知了。

      

看到這,相信是個財稅小白都能明白,供應商哪能降價!這明顯是不合理的,如果平時我們能多了解一些稅收常識,以后遇到這類不平等的事件,就能做到有理有據(jù),不卑不亢了。

下面再來聊一個大家問得最多的問題:怎么理解從5月1日起調(diào)整稅率?

官方是這么解釋的:所謂“從5月1日起”,指的是納稅義務發(fā)生時間。凡是納稅義務發(fā)生時間在5月1日之前的,一律適用原來17%、11%的稅率納稅,按照原稅率開具發(fā)票;相反,凡是納稅義務發(fā)生時間在5月1日之后的,則適用調(diào)整后的16%、10%的新稅率納稅,按照新稅率開具發(fā)票。

那么納稅義務發(fā)生時間究竟是個什么鬼?原來說白了就是稅法規(guī)定納稅人承擔納稅義務的起始時間,方便稅務機關(guān)實施稅務管理,監(jiān)督納稅人依法履行納稅義務,以保證國家財政收入。假設在2018年4月30號交貨或者提供服務,4月30號此時間點就是納稅義務發(fā)生時間,按什么稅率開票?當然是17%、11%,如果5月1號及以后交貨,就按16%、10%開票,其實就這么簡單,大家別想多了。

再舉個例子:A公司于2018年4月3日向B公司(一般納稅人)采購一批貨物(原適用稅率為17%)并預付了貨款,B公司于2018年5月13日發(fā)貨(注意:此時發(fā)生了納稅義務),則B公司應當在貨物發(fā)出的當天,開具16%稅率的增值稅發(fā)票給A公司;若B公司采取的是直接收款的方式并于4月3日收訖銷售款項,則B公司即使是5月1日之后補開發(fā)票,也應當按17%稅率開具發(fā)票。

最后再談談一個令大家糾結(jié)、擔心的問題:5月1號以后還能不能開17%、11%的發(fā)票?

答案是——當然能。凡事都有個過渡,政策也不例外。官方是這么說的:“稅率調(diào)整前后發(fā)票如何銜接?按照上面確定的原則,納稅人在稅率調(diào)整前已經(jīng)按照原稅率開具發(fā)票的業(yè)務,在5月1日以后,如果發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,納稅人按照原適用稅率開具紅字發(fā)票;如果因為開票有誤需要重新開具發(fā)票的,先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票,然后再重新開具正確的藍字發(fā)票。納稅人在稅率調(diào)整前沒有開具發(fā)票的業(yè)務,如果需要補開發(fā)票,也應當按照原適用稅率補開。”

這次總算說得簡單明白多了,歸納起來無非六個字:橋歸橋,路歸路。陸老師只補充一點,開票系統(tǒng)從5月1號起會自動升級,保留17%、11%的稅率,增加16%、10%的稅率,大家要是遇到老稅率(17%、11%)開出的發(fā)票發(fā)生銷售退回、折讓等特殊情況,開票的時候,請睜大眼睛選對原來老的稅率再開。

關(guān)于稅率的調(diào)整,相關(guān)配套文件還會陸續(xù)出臺,大家關(guān)心的問題遠遠不止這些。我只想說,作為一個新時代的財稅人員,應該要具備解讀最新財稅政策的能力,用好稅收政策,用足稅收優(yōu)惠,幫助管理層出謀策劃,才能體現(xiàn)咱們財稅人的真正價值。

陸紅連老師在網(wǎng)校主講《增值稅一般納稅人涉稅實務操作》、《增值稅小規(guī)模納稅人涉稅實務操作》課程,想要系統(tǒng)學習增值稅的涉稅實務操作、申報流程等要點可不要錯過喲。

      

【課程名稱】增值稅一般納稅人涉稅實務操作

【上課時間】05月16日(周三 19:00~21:30)、5月17日(周四 19:00~21:30)

【課程收益】本課程將帶領大家全面學習增值稅一般納稅人企業(yè)日常工作涉及到的四款軟件實務操作,包括增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實務操作、企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)實務操作、增值稅發(fā)票選擇確認平臺實務操作、個人所得稅申報系統(tǒng)實務操作。通過本次課程的學習,能夠幫助大家全面掌握增值稅一般納稅人企業(yè)日常納稅申報操作流程,實用性強,能夠進一步提升大家的財稅專業(yè)技能。

【課程價格】240元

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【課程名稱】增值稅小規(guī)模納稅人涉稅實務操作

【上課時間】05月23日(周三 19:30~21:30)

【課程收益】本課程將帶領大家學習增值稅小規(guī)模納稅人的最新財稅政策,全面講解小規(guī)模納稅人日常開具發(fā)票、納稅申報、涉稅賬務處理等實務操作,具有極強的實用性,即學即用,幫助大家勝任增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)的日常財稅工作。

【課程價格】120元

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自2008年以來,美國次貸危機最終演變成自1929年以來全球性最嚴重的一次金融危機。大批著名金融機構(gòu)破產(chǎn)、倒閉,美國和歐洲經(jīng)濟從三季度開始走向衰退,中國經(jīng)濟也受到了較為嚴重的沖擊。經(jīng)濟的不景氣導致金融、外貿(mào)...