單項選擇題

序號	題型	題干
1	單項選擇題	1．根據(jù)本題要點（1）所提示的內容，王某該項收入應繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。 A．1200     B．1125     C．1225     D．1500
正確答案：C   知識點：工資、薪金所得   答案解析： 雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，計算繳納個人所得稅。工資、薪金所得應繳納個人所得稅＝（6000＋4000－2000）×20％－375＝1225（元）。
2	單項選擇題	1．12月份趙某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅( )元。 A．5120       B．4450       C．4250      D．3115
正確答案：B   知識點：工資、薪金所得,   答案解析： 這里的年度績效工資，應按照個人取得全年一次性獎金的方法處理，每月績效工資平均額＝30000÷12＝2500（元），確定稅率為15％，速算扣除數(shù)是125，所以應繳納個人所得稅＝[（3000－2000）×10％－25]＋（30000×15％－125）＝4450（元）。
3	簡答題	中國公民李某2011年1月份取得當月工資2800元和2010年年終獎金3600元。
正確答案： （1）李某當月的工資應納個人所得稅稅額=（2800－2000）×10%－25=55（元）。（2）3600元的年終獎金按照全年一次性獎金的方法計算，計算思路如下：①1月份工資2800元＞2000元；②找稅率和速算扣除數(shù)，3600÷12=300（元），查表可知適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0；③應納稅額=3600×5%=180（元）。（3）李某2011年1月份應當繳納的個人所得稅稅額=55＋180=235（元）。   知識點：工資、薪金所得   答案解析：
4	單項選擇題	根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（    ）。（2008年） A、年終加薪 B、托兒補助費 C、獨生子女補貼 D、差旅費津貼
正確答案：A   知識點：工資、薪金所得   答案解析：
5	判斷題	出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。（ ）
正確答案：錯   知識點：工資、薪金所得   答案解析： 出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。
6	多項選擇題	對在中國境內無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪的征稅問題，下列表述正確的是（ ）。 A. 可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅 B. 不再減除費用，全額作為應納稅所得 C. 按全年一次性獎金的方法處理 D. 可以減除費用
正確答案：A, B   知識點：工資、薪金所得   答案解析： 對在中國境內無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅。由于對每月的工資、薪金所得計稅時已按月扣除了費用，因此，對上述獎金不再減除費用，全額作為應納稅所得額直接按適用稅率計算應納稅款，并且不再按居住天數(shù)進行劃分計算。
7	單項選擇題	外籍人員邁克在境內外資企業(yè)工作，是中國居民納稅人，本月獲得工資10000元，邁克應納的個人所得稅是（ ）。 A. 385元　　　　 　B. 420元                    C. 665元　　　　　D. 1225元
正確答案：C   知識點：工資、薪金所得   答案解析： 由于邁克是境內企業(yè)工作的外籍人員，符合附加扣除費用的條件，扣除費用共4800元，應納的個人所得稅=（10000-4800）×20%-375=665（元）
8	單項選擇題	根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按（ ）項目征收個人所得稅。 A. 工資、薪金所得 B. 勞務報酬所得 C. 稿酬所得 D. 特許權使用費所得
正確答案：A   知識點：工資、薪金所得   答案解析： 任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
9	判斷題	退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。（ ）
正確答案：錯   知識點：工資、薪金所得   答案解析： 退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。
10	判斷題	依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。（ ）
正確答案：對   知識點：工資、薪金所得