企業(yè)法律顧問歷年真題經(jīng)濟(jì)與民商試題：稅法(多選) [由法律教育網(wǎng)提供]

1.（2008，70）甲公司在經(jīng)營期間，賣出圖書1萬冊、DVD音像制品2000套，將公司的外觀設(shè)計(jì)專利2項(xiàng)轉(zhuǎn)讓給他人，同時(shí)還出售公司所有的房屋2套，根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，上述經(jīng)營標(biāo)的中，屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。

　　A.1萬冊圖書

　　B.2000套DVD音像制品

　　C.2項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利

　　D.2套房屋

　　【真題解析】本題考點(diǎn)是增值稅的征稅范圍。根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括：銷售和進(jìn)口貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。這里的貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體等，不包括不動(dòng)產(chǎn)。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。因此，本題的正確答案是AB.

　　【答案】AB

　　2.（Z005，68）按照我國《稅收征收管理法》對稅款執(zhí)行順序的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。

　　A.稅收優(yōu)先于無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)

　　B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收仍然應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行

　　C.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押之后的，稅收仍然應(yīng)當(dāng)先于質(zhì)權(quán)執(zhí)行

　　D.稅收優(yōu)先于被行政機(jī)關(guān)決定處以的罰款

　　【真題解析】本題考查稅款執(zhí)行順序?！抖愂照魇展芾矸ā返?5條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。正確答案是AD.

　　【答案】AD

　　3.（2005，69）我國《營業(yè)稅暫行條例》明確規(guī)定了9個(gè)稅目，其中包括（ ）。

　　A.金融保險(xiǎn)業(yè)

　　B.郵電通信業(yè)

　　C.委托加工業(yè)

　　D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　【真題解析】本題考查營業(yè)稅征收范圍、營業(yè)稅稅目?！稜I業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目征收營業(yè)稅：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)?！稜I業(yè)稅暫行條例》第6條規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅：“（一）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；（二）殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；（三）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；（四）學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；（五）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；（六）紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入。除前款規(guī)定外，營業(yè)稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。”正確答案是ABD.

　　【答案】ABD

　　4.（2005，70）根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列稅目中，屬于消費(fèi)稅征收的項(xiàng)目包括（ ）。

　　A.化妝品

　　B.柴油

　　C.黃酒

　　D.家用電器

　　【真題解析】根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品包括14個(gè)大的種類：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。正確答案是、ABC.

　　【答案】ABC