南昌卓越昂立會(huì)計(jì)
0791-8621880
全國(guó)統(tǒng)一學(xué)習(xí)專(zhuān)線 8:30-21:00
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南昌卓越昂立會(huì)計(jì)
0791-8621880
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授課機(jī)構(gòu)：南昌卓越昂立會(huì)計(jì)
地址：南昌市八一大道財(cái)富廣場(chǎng)A座19樓
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課程原價(jià)：￥電詢(xún)
咨詢(xún)熱線：0791-8621880
課程詳情 在線報(bào)名
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登記要求
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具體說(shuō)明
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根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收付款記賬憑證記賬
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在具體登記時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、種類(lèi)和編號(hào)、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)計(jì)入賬內(nèi)，同時(shí)要在會(huì)計(jì)憑證上注明賬簿的頁(yè)數(shù)，或畫(huà)“√”符號(hào)，表示已經(jīng)登記入賬，防止漏記、重記和錯(cuò)記的情況發(fā)生。對(duì)于有問(wèn)題的憑證，出納人員應(yīng)拒絕入賬
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現(xiàn)金日記賬所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨意增減
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每一筆賬都要寫(xiě)明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等，須做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整
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逐筆、序時(shí)登記日記賬，做好日清月結(jié)
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各種賬簿都必須逐頁(yè)、逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁(yè)、跳行。若在登記時(shí)不小心出現(xiàn)空行或隔頁(yè)的現(xiàn)象，應(yīng)用紅線對(duì)角劃掉，并由記賬人員蓋章
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現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬
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現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。月度結(jié)賬時(shí)，在各賬戶的*一筆數(shù)字下，結(jié)出本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月發(fā)生額及期末余額”字樣，并在數(shù)字的上端和下端各劃一根紅線。年度結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將全年發(fā)生額的合計(jì)數(shù)填制于12月份結(jié)賬記錄的下面，并在摘要欄內(nèi)注明“全年發(fā)生額及年末余額”字樣，*在數(shù)字下端劃雙紅線，便是“封賬”。年度結(jié)賬后，根據(jù)各賬戶的年末余額過(guò)入新賬簿，結(jié)轉(zhuǎn)下年度
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記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正
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為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正
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核對(duì)要點(diǎn)
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解釋
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具體說(shuō)明
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賬證核對(duì)
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現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證相核對(duì)
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檢查時(shí)如果發(fā)生差錯(cuò)，要立即按規(guī)定的方法更正
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核對(duì)賬證金額與方向的一致性
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復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符
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核對(duì)憑證編號(hào)
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賬賬核對(duì)
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現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類(lèi)賬的期末余額相核對(duì)
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現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記；現(xiàn)金總分類(lèi)賬是根據(jù)收付款憑證匯總登記，兩者的記賬根據(jù)相同，記錄結(jié)果應(yīng)完全一致
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賬實(shí)核對(duì)
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現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)
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現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，出納人員在每日下班前應(yīng)核對(duì)賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金，查看當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)是否完全相符，以保證賬實(shí)相符
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在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收付款憑證，一般是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法查對(duì)，應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。清查完畢，要編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表
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