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銀行存款的對賬
　　為了保證銀行存款的安全和核算的正確，企業(yè)應(yīng)按期對賬。銀行存款的對賬包括三個方面：
　　一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對，做到賬證相符；
　　二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，做到賬賬相符；
　　三是在賬證、賬賬相符的基礎(chǔ)上，銀行存款日記賬與銀行對賬單相互核對，做到賬單相符。
　　銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外，未達(dá)賬項(xiàng)的影響是主要原因。所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項(xiàng)目。銀行存款的未達(dá)賬項(xiàng)具體說有四種情況：
　?。?）銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入；
　?。?）銀行已入賬但企業(yè)未入賬的支出；
　?。?）企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入；
　?。?）企業(yè)已入賬但銀行未入賬的支出。
　　對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后，若無記賬差錯，雙方調(diào)整后的銀行存款余額應(yīng)該相等；調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯，需進(jìn)一步查對，更正錯誤記錄。
　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表　　　　　　　　　單位：元　　 

項(xiàng)　目
金　額
項(xiàng)　目
金　額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：銀行已收、企業(yè)未收款
減：銀行已付、企業(yè)未付款
　
銀行對賬單余額
加：企業(yè)已收、銀行未收款
減：企業(yè)已付、銀行未付款
　
調(diào)節(jié)后的存款余額
　
調(diào)節(jié)后的存款余額
　

　　調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動用的銀行存款實(shí)有數(shù)額。
　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤，不能作為記賬的依據(jù)。對于未達(dá)賬項(xiàng)，無須進(jìn)行賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進(jìn)行賬務(wù)處理。
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