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出納如何管理現(xiàn)金
  1、收付合法收付合法原則,是指各單位在收付現(xiàn)金時必須符合的有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度的規(guī)定。這里所說的合法有兩層涵義:一是現(xiàn)金的來源和使用必須合法;二是現(xiàn)金收付必須在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行。
  2、錢賬分管錢賬分管原則,即管錢的不管賬,管賬的不管錢。它是指經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作;經(jīng)營收入、支出、債權(quán)債務(wù)登記工作的會計人員,不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作。
  為保護(hù)現(xiàn)金的安全,會計工作崗位要有明確的分工,在財會*內(nèi)部建立相互制約和監(jiān)督的機(jī)制。這樣便于相互核對賬面,防止貪污盜竊和錯賬差款的發(fā)生。
  3、收付兩清為了避免在現(xiàn)金收付過程中發(fā)生差錯,防止收付發(fā)生長、短款,現(xiàn)金收付時要做到復(fù)核,不論工作多忙、金額大小或?qū)ο笫焐黾{人員對收付的現(xiàn)金都要進(jìn)行復(fù)核或由另外一名會計人員復(fù)核,切實(shí)做到現(xiàn)金收付不出差錯;要做到收付款當(dāng)面點(diǎn)清,對來財會*取交現(xiàn)金的人員,要督促他們當(dāng)面點(diǎn)清,如有差錯當(dāng)面解決,以保 證收付兩清。
  4、日清月結(jié)日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求,也是避免長賬和短賬的重要措施。所謂日清月結(jié),就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月 結(jié)賬。即對每日發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),要記入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出每天的庫存現(xiàn)金余額,并把賬面現(xiàn)金余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額核對,保證賬實(shí)相符?,F(xiàn)金日記賬每月 至少結(jié)一次賬,業(yè)務(wù)多的可十天或半月定期結(jié)一次賬,并與其他有關(guān)賬面核對,看賬是否相符。
 
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