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其他報(bào)銷原始憑證的審核
對(duì)出差差旅費(fèi)和職工探親路費(fèi)報(bào)銷以外的各種報(bào)銷原始憑證的審核，一般要注意以下幾個(gè)方面：
?。?）填制發(fā)票的日期是否正確，是否有未填或錯(cuò)填日期的情況。
?。?）購(gòu)買單位名稱填寫是否正確，有否未填或錯(cuò)填名稱，或者有否將外單位的發(fā)票誤到本單位報(bào)銷的情況。
?。?）填寫的商品名稱、規(guī)格、牌號(hào)、型號(hào)與實(shí)際驗(yàn)收物品名稱，規(guī)格、牌號(hào)、型號(hào)是否相符。
?。?）商品數(shù)量、單價(jià)和金額是否正確，計(jì)算金額是否正確，有否寫錯(cuò)、誤記的情況。
?。?）發(fā)票金額的大寫和小寫是否正確，有否大、小寫金額不符的情況。
（6）填制發(fā)票的制表人或經(jīng)手人是否簽字或蓋有名章，有否空著未填的情況。
?。?）售貨單位是否蓋有財(cái)務(wù)專用章或財(cái)務(wù)結(jié)算專用章，有否漏蓋或錯(cuò)蓋公章的情況。
?。?）發(fā)票是否蓋有售貨單位所在當(dāng)?shù)囟悇?wù)*的發(fā)票監(jiān)制章，有否漏蓋或錯(cuò)蓋的情況。
?。?）發(fā)票是否一式數(shù)聯(lián)復(fù)寫填制，有否不是用復(fù)寫填制或由購(gòu)買人個(gè)人私自單面填寫的情況，發(fā)現(xiàn)私自單面填寫的發(fā)票應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)反映。
?。?0）檢查物品入庫(kù)單或驗(yàn)收單上是否有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽章，有否漏簽、誤簽或錯(cuò)簽的情況。
?。?1）檢查發(fā)票是否已經(jīng)有經(jīng)辦單位或物品主管*領(lǐng)導(dǎo)簽章批準(zhǔn)，有否漏簽，誤簽或錯(cuò)簽的情況。
?。?2）不許用白條或不符規(guī)定手續(xù)的無(wú)效發(fā)票報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)白條或無(wú)效發(fā)票應(yīng)拒絕受理，并應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)反映。
?。?3）檢查報(bào)銷人所購(gòu)物品是否與原借款單位規(guī)定的內(nèi)容相符，應(yīng)堅(jiān)持?？顚Ｓ迷瓌t，若發(fā)現(xiàn)報(bào)銷內(nèi)容不符的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)*領(lǐng)導(dǎo)處理。
?。?4）審查所購(gòu)商品是否屬于壓縮社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的專控商品；屬于?？厣唐贩秶?，必須經(jīng)由企業(yè)當(dāng)?shù)刎?cái)政*批準(zhǔn)開具的壓縮社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的?？厣唐焚?gòu)*明書方可購(gòu)買，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附上有關(guān)批準(zhǔn)的?？厣唐焚?gòu)買的書面證明，方可給予辦理報(bào)銷；未經(jīng)事前批準(zhǔn)的?？厣唐?，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，并應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)*領(lǐng)導(dǎo)處理；對(duì)事后補(bǔ)辦控購(gòu)商品購(gòu)*明手續(xù)的，只有在取得補(bǔ)辦證明后，會(huì)計(jì)人員方可辦理所購(gòu)?？厣唐返膱?bào)銷。
?。?5）對(duì)發(fā)生沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的零星費(fèi)用性的貨幣開支項(xiàng)目的報(bào)銷，應(yīng)在取得對(duì)方單位開具的費(fèi)用收款收據(jù)以后，審查有否經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意批準(zhǔn)簽字，并列明費(fèi)用開支項(xiàng)目?jī)?nèi)容和有關(guān)經(jīng)辦入簽字，方可辦理。
（16）對(duì)審查出的報(bào)銷原始憑證遇有記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)由報(bào)銷人退回原經(jīng)辦單位進(jìn)行補(bǔ)填或更正后，方可辦理報(bào)銷。
（17）對(duì)審查出的偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕受理，并注意扣留其報(bào)銷單據(jù)，及時(shí)逐級(jí)報(bào)告財(cái)務(wù)*領(lǐng)導(dǎo)處理。
?。?8）對(duì)審查出的有關(guān)違紀(jì)行為的報(bào)銷原始憑證應(yīng)拒絕受理，并扣留其報(bào)銷單據(jù)，及時(shí)逐級(jí)報(bào)告財(cái)務(wù)*領(lǐng)導(dǎo)處理。
（19）對(duì)超過(guò)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍的開支時(shí)，應(yīng)及時(shí)向報(bào)銷人提出詢問(wèn)，查明原因，對(duì)合理不合法的部分，可以由報(bào)銷人向財(cái)務(wù)*負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)的廠長(zhǎng)申明原因和情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可給予辦理報(bào)銷；未經(jīng)批準(zhǔn)的只允許報(bào)銷其合理又合法的部分；部分批準(zhǔn)的，可按批準(zhǔn)數(shù)報(bào)銷。
?。?0）審查報(bào)銷原始憑證是否與原借款申請(qǐng)用途、任務(wù)相符，凡不符合原規(guī)定用途、任務(wù)的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)予剔除，或作廢，或撕毀，不予報(bào)銷。
?。?1）對(duì)不論是否注明不許報(bào)銷字樣的各種罰款，應(yīng)不準(zhǔn)予報(bào)銷。
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