南昌孺子路會計從業(yè)證培訓班*【卓越昂立會計培訓】南昌*秀會計培訓學校報銷差旅費大于出差借款的處理
報銷差旅費大于出差借款的處理
【問】支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費剩余款、報銷差旅費大于借款,如何進行賬務處理?
【解答】因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金,按借款憑證所記載的金額,借記“其他應收款”科目等,貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時,按實際收回的現(xiàn)金,借記“庫存現(xiàn)金”科目,按應報銷的金額,借記“管理費用”科目,按實際借出的現(xiàn)金,貸記“其他應收款”科目。
如果報銷差旅費大于借款時,超出部分支付現(xiàn)金給出差人。借記“管理費用”科目,貸記“其他應收款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
【例】某小企業(yè)辦公室王某出差預借差旅費5000元,報銷5400元,以現(xiàn)金補足差額。
會計分錄:
?、?nbsp;借:其他應收款——王某 5000
貸:庫存現(xiàn)金 5000
?、?nbsp;借:管理費用 5400
貸:其他應收款——王某 5000
庫存現(xiàn)金 400
如報銷4800元,交回剩余款,則會計分錄為:
借:管理費用 4800
庫存現(xiàn)金 200
貸:其他應收款——王某 5000
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