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銀行賬戶管理模式的選擇

　　科學(xué)的賬戶體系是集團(tuán)資金有效運(yùn)作的基礎(chǔ)。本著核算清晰、管理集中的要求，下面分析銀行所能提供的賬戶模式。

　　賬戶模式的選擇要依靠企業(yè)自身的業(yè)務(wù)需求而定。各個(gè)銀行對(duì)于賬戶的管理模式命名也不相同，但最主要的是掌握賬戶模式的本質(zhì)。通常有這幾種賬戶模式：1、收支兩條線，2、二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)等模式，3、財(cái)務(wù)管理集中模式。

　　（一）收支兩條線模式

　　集團(tuán)內(nèi)部在“總公司結(jié)算中心→子公司”之間，或在“子公司→下屬分支機(jī)構(gòu)”之間進(jìn)行收支兩條線管理，或在“總公司結(jié)算中心→子公司→下屬分支機(jī)構(gòu)”三級(jí)之間均進(jìn)行收支兩條線管理。凡實(shí)行收支兩條線管理的下級(jí)機(jī)構(gòu)均需分別設(shè)立收入專戶、支出原材料和支出費(fèi)用專戶，進(jìn)行資金來源和用途控制。

　?。ǘ┒?jí)賬戶聯(lián)動(dòng)模式

　　即集團(tuán)帳戶是一級(jí)賬戶，而下屬分公司是二級(jí)賬戶。一級(jí)帳戶是二級(jí)賬戶的總賬，對(duì)二級(jí)賬戶起到統(tǒng)馭作用，二級(jí)賬戶作為一級(jí)賬戶的明細(xì)賬戶，可獨(dú)立地進(jìn)行收、付款。所有二級(jí)賬戶的資金收、付會(huì)同步在一級(jí)賬戶中反映，從而達(dá)到資金集中和分戶控制的目的。

　　（三）財(cái)務(wù)管理集中模式

　　1、分級(jí)管理模式：即總公司（或財(cái)務(wù)公司）下管一級(jí)、監(jiān)控兩級(jí)；各子公司下管一級(jí)、監(jiān)控一級(jí)?？偣荆ɑ蜇?cái)務(wù)公司）利用與銀行的銀企直聯(lián)系統(tǒng)集中管理和調(diào)度子公司二級(jí)賬戶的資金，動(dòng)態(tài)監(jiān)控所有賬戶的資金狀況；同時(shí)子公司也利用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)管理、調(diào)度和監(jiān)控其下屬分支機(jī)構(gòu)的賬戶資金狀況。

　　2、扁平管理模式：即總公司結(jié)算中心直接下管和監(jiān)控兩級(jí)賬戶，子公司財(cái)務(wù)權(quán)全部上收至總公司結(jié)算中心。總公司結(jié)算中心利用與銀行的銀企直聯(lián)系統(tǒng)直接管理和調(diào)度集團(tuán)內(nèi)所有賬戶（包括子公司及其下屬分支機(jī)構(gòu)賬戶）的資金，動(dòng)態(tài)監(jiān)控所有賬戶的資金狀況。

　　以上三種模式各有優(yōu)缺點(diǎn)。收支結(jié)算賬戶管理模式，企業(yè)集團(tuán)對(duì)各成員企業(yè)在銀行結(jié)算戶的資金劃撥的次數(shù)較少，銀行手續(xù)費(fèi)也較低，但企業(yè)集團(tuán)可利用的沉淀資金不多，企業(yè)集團(tuán)的凈資產(chǎn)收益不明顯，企業(yè)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)的控制力度較弱。另外，由于各企業(yè)支出戶存在閑置資金情況，增加了企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金監(jiān)管的難度。

　　二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)模式能夠充分利用企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)管優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)資金的高度集中和控制，企業(yè)集團(tuán)沉淀資金量*，但是銀行每年將收取一定的服務(wù)費(fèi)用，增加了企業(yè)集團(tuán)的管理費(fèi)用，低成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)靈活性。

　　財(cái)務(wù)管理集中模式，有效利用了上述兩種方式的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)結(jié)合銀企直聯(lián)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的合理管理。

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