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銀行匯票業(yè)務辦理
一、基本概念
1.銀行匯票：是由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或持票人的一種票據(jù)。
2.銀行匯票結(jié)算：銀行匯票是指由匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行（一般為開戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的一種結(jié)算方式。
二、適用范圍
使用主體地域業(yè)務類型結(jié)算形式
單位——單位
單位——個人異地先收款后發(fā)貨，錢貨兩清的商品交易
先指定本單位的業(yè)務員，等收款單位或個人（在銀行開戶）確定后，再背書給確定的收款人轉(zhuǎn)賬
個人——個人提現(xiàn)業(yè)務提現(xiàn)
三、有關(guān)規(guī)定
1.一律記名：即匯票上必須注明收款人。
2.可以背書轉(zhuǎn)讓：是指匯票持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人的一種票據(jù)行為。其中，轉(zhuǎn)讓方稱為背書人，接受人被稱之為被背書人。
3.提示付款期限為自出票日起一個月。
4.完成此項業(yè)務需要兩套憑證，即一式三聯(lián)的銀行匯票申請書和一式四聯(lián)的銀行匯票。收款人（包括被背書人）在受理銀行匯票時應對下列事項進行審查：
?。?）銀行匯票聯(lián)與解訖通知聯(lián)是否齊全。
?。?）匯票號碼和記載內(nèi)容是否一致。
?。?）收款人（被背書人）是否為本單位或本人。
?。?）銀行匯票是否在提示付款期內(nèi)。
?。?）應記載的事項是否齊全，包括表明“匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額（金額大小寫是否一致，是否用壓數(shù)機印出的金額）、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章（是否符合規(guī)定）。
?。?）出票金額、日期、收款人名稱等是否更改，更改的事項是否有原記載人簽章。
四、銀行匯票付款業(yè)務辦理
銀行匯票適用于單位或個人向異地支付各種款項的結(jié)算，根據(jù)實際需要，既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。該種結(jié)算方式具有使用范圍廣、方便靈活、結(jié)算迅速“錢隨人到”、兌付性強、剩余款項由銀行負責退回等優(yōu)點，主要適用于先發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。
以銀行匯票方式進行付款業(yè)務辦理的工作過程為：
1.出納員按規(guī)定向開戶銀行申請辦理銀行匯票，按要求填制一式三聯(lián)的銀行匯票申請書。
2.將填寫好的申請書送交銀行。
3.銀行查證資金賬戶，同意后按申請額出票，并交與申請人公司。
4.根據(jù)工行規(guī)定交納手續(xù)費。
5.會計以手續(xù)費、工本費收費憑條和退回的銀行匯票申請書存根聯(lián)為依據(jù)作銀行存款減少的核算。
6.公司采購員持銀行匯票到山東辦理貨物采購，采購業(yè)務辦妥后將銀行匯票的第二、三聯(lián)交給收款單位。
7.公司會計根據(jù)采購過程中所索取到的原始憑證做采購業(yè)務的轉(zhuǎn)賬憑證。
8.接開戶銀行通知收回多余款項，會計作相應賬務處理。
五、銀行匯票結(jié)算方式下的收款業(yè)務
以銀行匯票方式進行收款業(yè)務辦理的工作過程為：
1.倉庫按銷售*通知發(fā)貨；填寫銷售小票；
2.銷售*填寫發(fā)票，將記賬聯(lián)交給會計，對購方提供的銀行匯票進行審核；將審核后的銀行匯票交給出納員辦理進賬；出納員完成銀行匯票二、三聯(lián)的補填工作并填寫進賬單辦理進賬手續(xù)；
3.會計人員接到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知聯(lián)后連同發(fā)貨票的記賬聯(lián)作賬務處理。
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