南昌省大院附近會計從業(yè)資格證培訓機構*【卓越昂立會計培訓】企業(yè)滯留發(fā)票的種類和處理辦法
南昌卓越昂立會計培訓名師提醒您2016年會計初級職稱報考時間為2015年11月1日至11月30日，考試時間為2016年5月14日至18日，更多關于助理會計師報考詳情請咨詢卓越昂立會計在線客服老師！
企業(yè)滯留發(fā)票的種類和處理辦法
滯留發(fā)票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購貨方由于種種原因在180日內(nèi)（2010年1月1日起由90日改為180日）未將專用發(fā)票認證及抵扣的增值稅專用發(fā)票。目前，由于金稅工程聯(lián)網(wǎng)，所以，增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出，而購貨方未去認證則該發(fā)票就沒有對應的抵扣信息，就會造成滯留。究竟哪些原因?qū)е铝藴舭l(fā)票的產(chǎn)生呢？對此，稅務網(wǎng)校稅票處理欄目進行了總結和梳理。滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因主要有以下幾個方面：
1.屬于購進免稅貨物用，專用發(fā)票不得認證；
2.屬于購進非應稅項目用，專用發(fā)票不得認證；
3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方，造成存根聯(lián)滯留；
4.購貨方接到專用發(fā)票超過180日認證期而無法認證抵扣，造成存根聯(lián)滯留；
5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣；
6.購貨方發(fā)生走逃或注銷。
一般情況下，增值稅專用票的稅務管理很嚴格，稅局一旦發(fā)現(xiàn)問題會予以追究。實際中，各地稅局會要求存在滯留發(fā)票的公司必須對滯留的原因加以說明，同時也會對存在疑點的公司進行現(xiàn)場檢查。有些公司存在滯留發(fā)票，目的是想偷漏稅，隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發(fā)票，使稅負從表面上看與正常公司相符，這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣，造成發(fā)票滯留。
以上，我們了解了滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因，那么，企業(yè)應如何正確處理滯留發(fā)票呢？
1、企業(yè)若取得不能抵扣的專用發(fā)票，一個途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票，另一個途經(jīng)是把發(fā)票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉(zhuǎn)出。
2、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應稅項目用，要求銷貨方開具普通發(fā)票。
3、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發(fā)票。
4、購貨方接到專用發(fā)票超過180日認證期而無法認證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應在180日內(nèi)盡快認證。
為回饋廣員對南昌卓越昂立會計教育的信任與支持，領航會計就業(yè)班享驚爆團購優(yōu)惠活動！更多詳情請進南昌卓越昂立會計培訓學校官網(wǎng)咨詢！
如需免費獲取更多會計學習資料，請進南昌卓越昂立會計培訓學校官網(wǎng)（網(wǎng)址：jxonly.com），聯(lián)系客服免費獲取！網(wǎng)上預約報名會計課程可享受50元優(yōu)惠！
溫馨提示:活動最終解釋權由卓越昂立會計教育所有。
南昌卓越昂立會計培訓學校地址：南昌市八一大道財富廣場A座19樓
南昌會計真賬實操培訓哪家好*卓越昂立會計教育，本土會計實戰(zhàn)培訓學校*！
