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出納對票據(jù)的處理
（一）收受票據(jù)應注意事項
1.凡與業(yè)務無關(guān)的票據(jù)不得收受。
2.如非本人票據(jù)應請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。
3.收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應兌現(xiàn)以“暫收款項”科目處理后退還。
4.營業(yè)*各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。
（二）收受本埠即期票據(jù)的處理
1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以防止舞弊。
2.出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應立即聯(lián)絡經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。
3.出納員收受的即期票據(jù)，應立即登記在“票據(jù)明細表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。
（三）應收票據(jù)的處理
1.出納收受應收票據(jù)時，應按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應分開保管及時提出代收），并根據(jù)應收票據(jù)明細表，按到期日分別列在“應收票據(jù)備查簿”，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應與應收票據(jù)備查簿的記載相符。
2.應收票據(jù)到期，出納應檢出該日期票據(jù)與“應收票備查簿”的記載核對無誤后存入行庫。
3.顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調(diào)換時，出納應于“應收票據(jù)備查簿”變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。
