會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是個人申報減免稅額怎么填 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下《企業(yè)減免稅調(diào)查表》怎么填，個人所得稅地方稅綜合納稅申報表怎么填寫？，個體工商戶所得稅減免稅額怎么算？計算公式請收好，個體工商戶請收好！減免稅額是這樣計算的~~~，個稅專項減免：填了這份表，月薪1萬以下免稅！，小企業(yè)所得稅季度申報表A類怎么填？，小型微利企業(yè)減免稅額如何算？，抵免購置稅控收款機(jī)增值稅稅額申報單怎么填？申報單需要交到哪兒？??。

1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》怎么填

　　08、09、10年分別填，附件2　　企業(yè)減免稅調(diào)查表填報說明　　一、調(diào)查范圍　　1.企業(yè)范圍界定。所有法人企業(yè)，除參與個體工商戶測算的所有單位都在減免稅統(tǒng)計調(diào)查范圍內(nèi)。包括已確認(rèn)享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)?！　?.減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報已審批、非申報非審批的征前減免和退庫減免。其中，征前減免包括所得稅加計扣除減免、欠稅抵頂減免、對個體工商戶提高起征點減免等；退庫減免包括稅務(wù)部門審批辦理的先征后退（即征即退）、財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。2010年減免稅調(diào)查中，還包括了增值稅固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅?！　?.減免方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫減免兩大類。“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款，包括欠稅抵減；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免?！　?.稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收管理的各稅種，包括地方稅務(wù)局征收管理的契稅、耕地占用稅，不包括關(guān)稅、船舶噸位稅、海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品稅收，也不包括各種非稅收入?！　《?、表列項目解釋　　1.“納稅人名稱”、“納稅人識別號”按稅務(wù)登記的相關(guān)內(nèi)容填寫；“登記注冊類型（代碼）”、“所屬行業(yè)（代碼）”嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。如企業(yè)有多個主營項目，則按其當(dāng)期實際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列?！　?.“當(dāng)期銷售(營業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入，包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”； “當(dāng)期利潤總額”為稅前利潤，以上均從企業(yè)利潤表產(chǎn)生。　　3.“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)填報?！爱?dāng)期應(yīng)繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的各項稅金（含當(dāng)期實際減免稅額）；“當(dāng)期實繳稅金”指企業(yè)當(dāng)期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當(dāng)期應(yīng)繳稅金”和“當(dāng)期實繳稅金”應(yīng)分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種，加總后填報。　　4.本表“當(dāng)期實際減免稅額”指當(dāng)期企業(yè)實際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當(dāng)期實際未退庫（或抵減）的，不統(tǒng)計在當(dāng)年?！　?.“企業(yè)享受減免稅起始時間”，指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2005年起，而某納稅人從2008年開始享受這項減免優(yōu)惠政策，則在該欄應(yīng)選擇或者是填“2008”(不填月份)?！　∪?、填表方法　　1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶填報。若企業(yè)納稅由國、地稅共同管理，則需根據(jù)國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機(jī)關(guān)填報?！　?.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時，應(yīng)對照《減免稅分類及代碼表》，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應(yīng)確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計算后填報?！　∪缒称髽I(yè)享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個稅種，填報時，應(yīng)分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄下分行逐項填報?！　〔幌硎軠p免稅的企業(yè)納稅人，須填寫2008年企業(yè)的納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊類型（代碼）、所屬行業(yè)（代碼）、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、當(dāng)期利潤總額、當(dāng)期銷售（營業(yè)）額、當(dāng)期應(yīng)交稅金、當(dāng)期實交稅金項，不填寫減免信息。將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！　?.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄，只須對照《減免稅分類及代碼表》填寫相關(guān)的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號。　　4.《減免稅分類及代碼表》對目前實行的減免稅政策進(jìn)行了列舉，并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種下都設(shè)置了“其他稅收優(yōu)惠”項目，以備補遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項目?！　∷?、征前減免稅額計算公式　　為便于對征前減免稅額的計算，現(xiàn)列舉一些基本計算公式，供參考。　　(一)增值稅　　1.一般納稅人正常征收時　　免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選?。　?.一般納稅人簡易辦法征收時　　減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選?。?貨物銷售額/（1+征收率）*征收率　　貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選?。?貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時無意義。　　3.小規(guī)模納稅人　　免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率　　4.其他　?。?）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠　　減征稅額=應(yīng)納稅額　?。?）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠　　減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）　?。?）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠　　一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額　　小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）　?。ǘ┫M稅　　1.從價征收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度　　2.從量征收 減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額　　（三）企業(yè)所得稅　　1.稅額式減免方式下　　減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度　　2.稅率式減免方式下　　減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率）　　3.稅基式減免方式下　　對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計算公式，應(yīng)根據(jù)實際情況，由納稅人自行填報?！　。ㄋ模I業(yè)稅等地方稅種　　1.稅額式減免方式下　　房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度　　城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據(jù)×適用單位稅額　　2.稅率式減免方式下　　減免稅額=計稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率）　　3.稅基式減免方式下　　減免稅額=計稅依據(jù)×適用稅率

2.個人所得稅地方稅綜合納稅申報表怎么填寫？

要用個人所得稅申報表來填，你就匯總填：計稅總額：10300，減免金額4000，計稅依據(jù)為6300元，稅率15%，當(dāng)期應(yīng)納稅額945，抵扣稅額250，應(yīng)納稅額695，其余留空。

3.個體工商戶所得稅減免稅額怎么算？計算公式請收好

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，財政部、稅務(wù)總局近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號）明確，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2021〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅；對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。為方便納稅人準(zhǔn)確理解、精準(zhǔn)享受相關(guān)政策，稅務(wù)總局同步發(fā)布《關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（稅務(wù)總局公告2021年第8號），就有關(guān)問題進(jìn)行解讀。今天帶你了解↓個體工商戶的減免稅額怎么計算？減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）舉例說明如下：【例】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶C，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。【例】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶D，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。實際上，這一計算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報表和報告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動計算減免稅金額。想了解更多會計/財稅知識，歡迎私信小薪，小薪提供免費咨詢，期待你的到來！

4.個體工商戶請收好！減免稅額是這樣計算的~~~

關(guān)于個人所得稅優(yōu)惠的相關(guān)政策大家應(yīng)該大致都了解了，但是關(guān)于個體工商戶的稅務(wù)優(yōu)惠政策是如何的呢？鑒于這一問題不少自給自足的個體工商戶也是十分關(guān)注的，今天小編就個體工商戶享受的稅減優(yōu)惠政策簡單聊一聊。財稅2021第12號文規(guī)定：對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。劃重點了，現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)？現(xiàn)行政策是什么呢？其實大家可能都很熟悉了，所謂現(xiàn)行的經(jīng)營所得個人所得稅采用5級稅率征收，具體稅率和速算扣除數(shù)如下：在這個基礎(chǔ)上個體工商戶個人所得稅的減免稅額該怎么計算呢？減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)下面我們舉例來進(jìn)一步理解：今日例證話題例證1：納稅人張某經(jīng)營個體工商戶A，年應(yīng)納稅所得額為70000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），無其他減免政策享受，那么張某該項政策的減免稅額=［（70000×10%-1500）-0×8000÷8000］×（1-50%）=2750元。例證2：納稅人許某經(jīng)營個體工商戶B，年應(yīng)納稅所得額為1500000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額3000元，那么許某該項政策的減免稅額=［（1000000×35%-65500）-3000×1000000÷1500000］×（1-50%）=141250元。其實，這一計算規(guī)則已經(jīng)內(nèi)嵌到了電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報表和報告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動計算減免稅金額。Q&AQ1：個體工商戶在預(yù)繳時能否享受減半征收優(yōu)惠政策？A1：個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。Q2：對于減半征收的個體工商戶，是否區(qū)分征收方式？A2：個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。Q3：兩處以上取得經(jīng)營所得的個體工商戶，如何繳納所得稅？A3：若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。Q4：如果在相關(guān)政策出臺之前，今年已經(jīng)繳納了經(jīng)營所得個體所得稅的，能否享受稅收優(yōu)惠？A4：自2021年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。Q5：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超100萬的部分是否也可以享受減半優(yōu)惠政策呢？A5：根據(jù)稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺回復(fù)，上述政策不適用個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。如有疑問，請以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)回復(fù)為準(zhǔn)。注意事項：稅收優(yōu)惠政策的適用時間為：2021年1月1日至2023年12月31日，且享受政策時無需進(jìn)行備案。

5.個稅專項減免：填了這份表，月薪1萬以下免稅！

個稅專項附加扣除的事大家都知道了嗎？從2021年1月1日開始，如果你有養(yǎng)孩、供房、租房、大病、贍養(yǎng)父母、教育的支出，都可獲得征稅減免。每項基本上是1000-2000元，各項減完之后，月入一萬的人明年1月開始，基本上繳稅額為0！這些專項減免，就像先減五險一金，再在起征點的基礎(chǔ)上，按稅率表扣。比如小A現(xiàn)在每月交稅1500，根據(jù)個稅專項扣除，在租房專項上滿足減1500。這1500是在扣稅前的總數(shù)中減，而不是1500-1500，等于不用交稅哦！這點要注意區(qū)分。這個減稅福利怎么拿呢？3分鐘教會大家。為提高閱讀效率，這篇文章將分2部分。第一部分是什么情況可獲得減免？第二部分是怎么申報登記？大家可直接對號入座，有已知部分可以跳過。一、什么情況可獲得減免？看自己符合下面哪項，最后把各項總數(shù)加起來，再加上5000標(biāo)準(zhǔn)起征點，就是你個人的納稅起征點。01 教育扣除：子女教育和繼續(xù)教育如果你的孩子在中國境內(nèi)接受從幼兒園到博士任意階段的教育，一個孩子每月算減1000元，兩個孩子每月減2000。可由父母任一方全減，或每人減50%。如果孩子在國外留學(xué)，留存錄取通知書和留學(xué)憑證，同樣接受減免。如果你自己在接受學(xué)歷繼續(xù)教育，每月可減400。如果你在接受繼續(xù)教育，比如各種從業(yè)資格證，每月可減300。注意，參加興趣愛好班不算。02 大病醫(yī)療扣除只要某人或配偶一年生病自費超過15000，都適用這一項。每人每年最多可減去8萬，不足八萬，自費多少減多少。如果是未成年子女生病，則從父母其中一方減除。注意要記得保存收費相關(guān)單據(jù)，每年在匯算清繳時辦一次。03 首套房貸款扣除本人或配偶用公積金或者商貸購買首套住房，每人每月可減1000元，夫妻二選一減免。04 住房租金扣除本人或配偶在主要工作城市沒有房產(chǎn)，在工作的城市的確租了房子住的。直轄市、省會城市等每月減免1200。市轄區(qū)人口超過100萬的，每月減免1000。市轄區(qū)人口不超過100萬的，每月減免800。租房減免和房貸減免，只能二選一享受。05 贍養(yǎng)老人扣除如果父母已超過60歲，獨生子女每月減2000。有兄弟姐妹的瓜分2000減免額。贍養(yǎng)老人不累加，撫養(yǎng)孩子卻可以累加。這個細(xì)想也是滿有意思的。如果上面還是不夠清楚，有人總結(jié)了一實用圖：二、怎么登記信息，享受減免？有兩種方法，一種是通過單位、企業(yè)統(tǒng)一登記，第二種是個人自行登記。無論是單位幫忙，還是個人登記，你都需要填《專項附加扣除信息表》，紙質(zhì)版或電子版均可。填好后上交給扣繳義務(wù)人（也就是你的單位、公司），請行政幫你報送專項附加扣除信息。如果行政不幫忙，個人可以上網(wǎng)自己登記，比如下載手機(jī)APP、上PC網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局等方式在線辦理。單位、公司有指導(dǎo)的，按組織要求步驟辦。如果需要自己辦，應(yīng)該怎么操作？非常簡單。手機(jī)下載一個“個人所得稅”APP并完成注冊。頁面會顯示各項專項附加扣除的入口，選擇你符合條件的。比如要扣除子女教育專項。需要填寫基本信息、教育信息、分配比例和申報方式。最后可以選擇通過扣繳義務(wù)人（你的單位）申報或綜合所得年度自行申報。推薦選擇第一種。如果是大病醫(yī)療專項就只能選擇第二種，個人可在次年3月1日至6月30日辦理清繳，屆時再一次性扣除全年額。隨著配套線上服務(wù)的出臺，申報這些專項減免操作起來非常方便。動動手指花三分鐘，一年就省個好幾千咯。如果有不清楚的細(xì)節(jié)，可以留言，大家?guī)湍憬獯稹Ｎ⑿殴娞枺浩唿c半理財

6.小企業(yè)所得稅季度申報表A類怎么填？

人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本第4行“實際利潤額”：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，小型微利企業(yè)優(yōu)惠。第7行=第4行*5%， 第7行≤第6行。第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， “本期金額”列不填。因此，要確定好第4行“實際利潤額”即您會計報表上的“利潤總額”，會計要你填500元稅款，可以推算，第4行填2500（500/20%）元；第6行填625元；第7行填125元。其他行次計算分析填報。

7.小型微利企業(yè)減免稅額如何算？

清明節(jié)前二哥發(fā)了一篇詳細(xì)的關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的文章，個人覺得已經(jīng)非常詳細(xì)了。具體參考：變了！企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表因為正值申報期，也是2021年的第一次季度預(yù)繳申報期，加上小型微利企業(yè)在2021年后有新政策，所以這篇文章對于大家來說應(yīng)該有很大的參考意義。每次發(fā)送類似實操文章我都會收到大量的留言，二哥發(fā)現(xiàn)很多留言問題其實文章已經(jīng)有答案，所以真心建議各位朋友加強(qiáng)閱讀能力，學(xué)習(xí)東西真的需要靜心仔細(xì)，細(xì)讀的同時要多思考，閱讀不能像看短視頻一樣當(dāng)成一種娛樂消遣，看看就劃走。對于提問，只有通過思考后的提問才是有價值的。減免所得稅額如何算？很多朋友問及這個問題。其實這個本質(zhì)上簡單，實際正常情況下我該交多少稅，減免后我最終交了多少稅，那差額那部分是不是就是我減免的嘛。具體我們來看看：這里A200000的“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。本行根據(jù)《減免所得稅額明細(xì)表》（A201030）填報。所以，填表說明非常明確的指出了，這個空空你要先去填寫A201030表，填了這個表這個地方就自動生成了。A201030就是減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表，這個表內(nèi)容多，這里我們主要說說小型微利企業(yè)減免所得稅的填法。這個小型微利企業(yè)減免所得稅的最新政策主要就是源于財稅〔2021〕13號《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》其中規(guī)定，2021年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這是一種超額累進(jìn)計稅辦法，也就是分段。如果你滿足小型微利企業(yè)的條件，你企業(yè)所得稅就可以按規(guī)定減免，實質(zhì)就是這個意思，不要想的太復(fù)雜，至于減免多少？我們都能算出來，算出來就能填表，能填表能申報那不就完事了嘛。1、假如二哥稅稅念公司第一季度滿足小型微利企業(yè)的條件，這個條件這里不在多說，不懂的去看之前的文章。第一季度應(yīng)納稅所得額是100萬，那么應(yīng)該交多少企業(yè)所得稅？100*25%*20%=5萬，那么正常應(yīng)該交多少？100*25%=25萬，所以減免的就是25-5萬=20萬。*這里的100*25%就是減按25%計入應(yīng)納稅所得額，然后20%就是企業(yè)所得稅里面規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以申報表填寫如下：注意：這里只就相應(yīng)欄次重點列示說明，其他未填寫欄次不代表不填寫。2、假設(shè)第一季度的應(yīng)納稅所得額是200萬，滿足小型微利企業(yè)條件，又應(yīng)該交多少企業(yè)所得稅呢？這個時候就要分段算了不超過100萬的部分：100*25%*20%=5萬超過100萬，不超過300萬的部分：（200-100）*50%*20%=10萬合計企業(yè)所得稅=5萬+10萬=15萬正常繳納企業(yè)所得稅為200*25%=50萬，所以減免稅額50萬-15萬=35萬當(dāng)然，還可以用簡便方法算，減少了分段算的麻煩。合計企業(yè)所得稅=200*10%-5=15萬。和分段算結(jié)果是一樣的。這個類似于工資薪金個人所得稅超額累計稅率算法。文章來源微信訂閱號“二哥稅稅念”，為二哥原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載需向原作者獲得授權(quán)。

8.抵免購置稅控收款機(jī)增值稅稅額申報單怎么填？申報單需要交到哪兒？

　　生產(chǎn)型增值稅是指在計算增值稅時，不允許將外購固定資產(chǎn)的價款（包括年度折舊）從商品和勞務(wù)的銷售額中抵扣，由于作為增值稅課稅對象的增值額相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，因此將這種類型的增值稅稱作“生產(chǎn)型增值稅”?！　≡鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)和控收款機(jī)的區(qū)別（討論）1.凡從事商業(yè)零售業(yè)等適合使用稅控收款機(jī)系列機(jī)具行業(yè)，具有一定規(guī)模和固定經(jīng)營場所的納稅人，必須按照有關(guān)規(guī)定購置使用稅控收款機(jī)。2.從事商業(yè)零售的增值稅一般納稅人按規(guī)定使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，使用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票。商業(yè)零售企業(yè)以外的所有增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人使用稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票；其需要開具增值稅專用發(fā)票的，由國稅機(jī)關(guān)使用防偽稅控系統(tǒng)代開。3.凡是安裝使用稅控收款機(jī)的納稅人，必須完整錄入每筆經(jīng)營數(shù)據(jù)，并逐筆打印稅控發(fā)票。納稅人必須于每月辦理增值稅納稅申報時，隨同向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交納稅申報表及相關(guān)資料，遞交記錄有稅控收款機(jī)開票數(shù)據(jù)的用戶卡。稅務(wù)機(jī)關(guān)充分利用從稅控收款機(jī)手機(jī)到的數(shù)據(jù)，與相關(guān)數(shù)據(jù)結(jié)合起來，開展分析、評估，加強(qiáng)稅源管理。以上是摘自“稅法”以下是我個人的通俗理解：增值稅防偽稅控系統(tǒng)顧名思義，針對的是增值稅的征收，其主要是企業(yè)之間的開具?？厥湛顧C(jī)針對的是公司經(jīng)營賬目的管理，最終是為了所得稅的征收（當(dāng)然也包括營業(yè)稅）。兩者相互不可替代。我不是專家，我只是對“控收款機(jī)將取代增值稅防偽稅控系統(tǒng)的觀點”談?wù)勛约旱臏\薄認(rèn)識，拋磚引玉，歡迎大家指正！　　衍生工具 ：由另一種證券( 股票, 債券, 貨幣或者商品) 構(gòu)成或衍生而來的交易。 衍生工具包括遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)，以及具有遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)中一種或一種以上特征的工具。期權(quán)是一最典型的衍生工具。　　一般納稅人輔導(dǎo)期　　根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號）第三條規(guī)定：“ 輔導(dǎo)期的一般納稅人管理：一般納稅入納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6小月。在輔導(dǎo)期內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作，同時按以下辦法對其進(jìn)行增值稅征收管理：　?。ㄒ唬π⌒蜕藤Q(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元。專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。 （二）對商貿(mào)零售企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額由相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定審批。專用發(fā)票的領(lǐng)購也實行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況確定每次的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份?！　。ㄈ┢髽I(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票?！　。ㄋ模γ吭碌谝淮晤I(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量?！　。ㄎ澹γ吭伦詈笠淮晤I(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。　?。┰谳o導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。　?。ㄆ撸┢髽I(yè)在次月進(jìn)行納稅申報時，按照一般納稅人計算應(yīng)納稅額方法計算申報增值稅。如預(yù)繳增值稅稅額超過應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估核實無誤，多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減?！薄　「哒挚畚也恢馈　〉挚墼趪鴥?nèi)一般意義上講即增值稅抵扣?！　≡鲋刀惖挚郏簯?yīng)交的稅費=銷項稅-進(jìn)項稅?！　〉挚鄣捻椖吭试S其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉,理解這個問題,你得明白什么是增值稅.我國從1994年稅制進(jìn)行改革,實行增值稅體制.企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款,有17%的,有13%的,有6%的等等,這就是增值稅的銷項稅,然而你購進(jìn)貨物時,對方也會給你出具購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個發(fā)票上所標(biāo)的銷項稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項稅的進(jìn)項稅額,銷項稅減進(jìn)項稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅.這就是抵扣. 增值稅是價外稅.

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