會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人如何報稅 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下1,新辦的小規(guī)模納稅人(分公司),如何報稅?，小規(guī)模納稅人都怎么報稅，哪些流程需要什么材料，整整19條餐飲業(yè)會計做賬報稅干貨分享，我直接收藏了1000遍，稅籌定制 | 餐飲行業(yè)如何合理稅務(wù)籌劃？根據(jù)企業(yè)量身定制方案服務(wù)！，請問小規(guī)模納稅人報稅需要帶哪些資料？服務(wù)行業(yè)的。，餐飲業(yè)如何納稅籌劃，你知道嗎？，餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人，但是未達(dá)起征點，報稅的時候怎么申報呢？，餐飲業(yè)怎么稅務(wù)籌劃？??。

1.1,新辦的小規(guī)模納稅人(分公司),如何報稅?

1,新辦的小規(guī)模納稅人(分公司),營業(yè)執(zhí)照上沒注冊資金,請問是不是不可以獨立核算? 只要有營業(yè)執(zhí)照，屬于獨立的法人，執(zhí)照上沒有注冊資金，也可以獨立核算。 2,如果要報稅的話,要提供哪些報表? 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年終還要現(xiàn)金流量表。 3,因為現(xiàn)在沒業(yè)務(wù),報表可以都填"零"? 沒有業(yè)務(wù)，收入可以不填寫，但是，發(fā)生的費用數(shù)據(jù)要填寫。 4,能不能提供一份帶公式的表?是不是地\國都要報? 給你提供一份新準(zhǔn)則會計報表。 附件：新報表（新準(zhǔn)則）.xls

2.小規(guī)模納稅人都怎么報稅，哪些流程需要什么材料

每個月月初國稅要報資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，增值稅申報表(適用于小規(guī)模)帶上用過的發(fā)票存根聯(lián)地稅報資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，納稅申報表不知道你明白了沒有 帶上這些實際操作后就知道了

3.整整19條餐飲業(yè)會計做賬報稅干貨分享，我直接收藏了1000遍

餐飲業(yè)會計，也是一個令自己煩惱不已的苦事兒。采購蔬菜無票處理、發(fā)生原材料損失處理、餐飲業(yè)開票問題等，完全不知道從哪入手！今天，就和大家分享整理了19條在餐飲會計工作中遇到的做賬報稅的干貨，為大家伙兒解決煩惱！一、酒店餐飲業(yè)的特點1、酒店行業(yè)的基本特征二、餐飲企業(yè)運營中各種業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理2、客房管理業(yè)務(wù)3、餐飲業(yè)務(wù)餐飲業(yè)務(wù)會計核算流程圖銷售業(yè)務(wù)會計核算采購業(yè)務(wù)會計核算4、零售業(yè)務(wù)5、多種服務(wù)業(yè)務(wù)6、月末結(jié)賬階段三、餐飲行業(yè)涉及的稅收知識7、餐飲行業(yè)的應(yīng)納稅收入是如何確定及其對應(yīng)稅率？適用稅率：確認(rèn)收入時的注意事項：8、餐飲行業(yè)可以抵扣的進(jìn)項有哪些？9、企業(yè)所得稅核算注意事項。10、其他稅種核算注意事項。11、餐飲行業(yè)的發(fā)票開具四、餐飲成本和費用的計算及控制12、餐飲行業(yè)成本費用如何進(jìn)行分類？13、餐飲成本如何計算及控制五、餐飲報表的編制及分析14、損益表的編制及分析。15、營業(yè)收入情況報表編制及分析。16、毛利表編制及分析。17、費用明細(xì)表編制及分析。六、餐飲行業(yè)如何進(jìn)行納稅申報。18、小規(guī)模納稅人申報案例。19、一般納稅人申報案例。篇幅有限，今天先和大家分享到這~

4.稅籌定制 | 餐飲行業(yè)如何合理稅務(wù)籌劃？根據(jù)企業(yè)量身定制方案服務(wù)！

出處：無界數(shù)字產(chǎn)業(yè)園 餐飲行業(yè)主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅等稅種。自2016年5月1日營改增以來，餐飲行業(yè)由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。在此次稅改中，對于餐飲行業(yè)提出了新要求，作為一個大中型餐飲企業(yè)，不僅需要對稅收進(jìn)行籌劃，更要規(guī)避不合理經(jīng)營的風(fēng)險，這將是較長一段時間內(nèi)不能忽視的重點。01 /餐飲行業(yè)現(xiàn)狀 ■ 粗放管理型餐飲企業(yè)多數(shù)小型餐飲企業(yè)都采取個體經(jīng)營的方式來注冊登記。個體戶具有財務(wù)核算成本低、稅收負(fù)擔(dān)輕等諸多優(yōu)勢，但如果企業(yè)繼續(xù)發(fā)展，大量客戶需要發(fā)票，必然會面臨與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道的局面。■ 籌劃管理型餐飲企業(yè)一個有營運策略的餐飲企業(yè)，會按照企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃，籌備各個階段的稅收應(yīng)對措施。由于將工作做到了前期，這些事項就可以平穩(wěn)的過渡。我司稅務(wù)師通過調(diào)研全市申報表統(tǒng)計，我市大中型的餐飲住宿綜合企業(yè)，增值稅稅負(fù)0.6%；僅含有餐飲服務(wù)的企業(yè)，增值稅稅負(fù)為2.4%-3.1%。目前大部分餐飲企業(yè)存在的涉稅問題，不再是營改增之初對進(jìn)項的匱乏，而是對風(fēng)險的控制。綜上所述，餐飲行業(yè)的稅務(wù)籌劃重點，在于如何平穩(wěn)的處理各項涉稅事項，如何把握同行業(yè)增值稅稅負(fù)和合理的處理報表，這也是從業(yè)者普遍認(rèn)可的做法。作為餐飲行業(yè)的財務(wù)人員，如何為企業(yè)籌劃稅收、節(jié)約核算成本、合理規(guī)避納稅義務(wù)，是本文的重點內(nèi)容。大中型企業(yè)涉稅問題復(fù)雜，因此更存在籌劃的意義。02 /餐飲行業(yè)稅務(wù)籌劃思路 1、分稅種籌劃策略（1）經(jīng)營初期：■ 注冊登記我們建議餐飲企業(yè)采用個體或個人獨資企業(yè)的登記模式，其優(yōu)點有如下幾個方面：第一，注冊手續(xù)簡單。個體經(jīng)營的注冊登記和注銷手續(xù)簡單，對于各事項管理較為靈活。第二，賬目核算成本低。對于個體工商戶的賬目要求，遠(yuǎn)低于企業(yè)的申報報稅成本。第三，所得稅政策寬松。個人所得稅的各項政策較企業(yè)所得稅政策靈活，有多種身份式的減免。 當(dāng)然，個體形式進(jìn)行登記也有一些缺點，如經(jīng)營者負(fù)無限法律責(zé)任以及部分連鎖加盟品牌特殊要求等等，我們也可以采取雙層公司等模式進(jìn)行處理解決，此處不進(jìn)行展開。■ 納稅申報在初期使用小規(guī)模納稅人的身份，如果客戶需要增值稅專用發(fā)票，我們可以申請代開。與此同時，我們應(yīng)當(dāng)注意合理利用籌備期所得稅政策，對企業(yè)的報表進(jìn)行合理的規(guī)劃。（2）經(jīng)營中后期：■ 增值稅企業(yè)在發(fā)展中隨著經(jīng)營的規(guī)模擴(kuò)大，即便通過前期的籌劃盡可能將這個時期延后，但始終要面對健全賬目等涉稅事項，由于前期有了較好的鋪墊，因此我們可以將涉稅成本降至最低，并采取另外一些策略。一般納稅人：當(dāng)我們選取一般納稅人申報納稅時，我們需要對增值稅進(jìn)項銷項分別來策劃。目前行業(yè)的普遍采取稅負(fù)是控制在3%左右，無票收入與開票收入比例持平，當(dāng)然，我們也需要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模，分年度從一個較低的稅負(fù)提升至3%。①銷項應(yīng)當(dāng)注意三個問題帶來的涉稅成本。第一，稅控點菜機(jī)。目前在部分地市，已經(jīng)開展了稅控點菜機(jī)的試點，如何來規(guī)避被納入稅控，可以分地市來具體討論。第二，第三方網(wǎng)站數(shù)據(jù)。稅務(wù)部門可能會利用第三方數(shù)據(jù)，來核定我們的應(yīng)納稅額，因此在與第三方平臺簽訂合同的過程中，對于銷量等數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)保證“真實合理”。第三，現(xiàn)行政策免稅。由于疫情期間餐飲服務(wù)發(fā)票免稅，如果開具增值稅專用發(fā)票，需要放棄享受免稅政策，我們可以采取多重公司的模式，來充分享受免稅優(yōu)惠政策。②進(jìn)項的天然氣、水電費為進(jìn)項發(fā)票的主要大項目，其他的農(nóng)產(chǎn)品原料我們可以從農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷企業(yè)來采購，從而便于獲得采購發(fā)票，也可以參照下文案例，自己成立一個個體戶來作為采購主體，再銷售給一般納稅人公司，并提供增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人：作為小規(guī)模納稅人，需要注意的就是合理解釋無票收入?；蛘邔⒍~盡量調(diào)整到8萬元以下，進(jìn)而享受企業(yè)所得稅小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。■ 所得稅對現(xiàn)金交易進(jìn)行合理管理，適時調(diào)整微信支付寶的收款碼，合理規(guī)劃人員工資薪酬。涉及貨幣資金等財務(wù)指標(biāo)，采用分期方式進(jìn)行支付處理，合理申報利潤、所得稅。合理利用個人所得稅經(jīng)營所得核定征收政策，盡量采取核定征收的方式來處理個人所得稅，對于所得稅有關(guān)的籌劃內(nèi)容，需要根據(jù)具體不同的情況詳細(xì)展開。2、分立企業(yè)主體如果經(jīng)營模式允許其分立，可以考慮分立企業(yè)，或?qū)⒎止靖闹茷樽庸镜刃问絹肀３中∫?guī)模納稅人身份。例如，餐飲連鎖品牌的單店可以為一個個體戶，把餐飲店的品牌授權(quán)給個體戶，個體戶向餐飲連鎖支付品牌授權(quán)費，個體戶按照核定征收納稅。從供、產(chǎn)、銷、內(nèi)勤、財務(wù)所有環(huán)節(jié)密切配合，提高合規(guī)性，降低成本，提升平臺的核心競爭力。企業(yè)法人網(wǎng)狀布局，構(gòu)建安全防護(hù)系統(tǒng)。設(shè)立多個企業(yè)法人，通常是基于規(guī)模擴(kuò)張、占領(lǐng)市場、融資需求等考慮，但安全需求往往會被忽視。這里的安全一是資產(chǎn)的安全，二是稅收的安全。3、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票解決進(jìn)項少問題我國增值稅的計算方式是稅額抵扣法，即利用納稅人的銷項稅額減去進(jìn)項稅額，而確定銷項稅額和進(jìn)項稅額的依據(jù)都是增值稅發(fā)票，因此如果納稅人不能合法取得增值稅發(fā)票，稅負(fù)就會明顯偏高。但是根據(jù)稅法的規(guī)定，餐飲行業(yè)由于原材料采購多數(shù)為農(nóng)產(chǎn)品，因此可以利用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票來解決進(jìn)項問題。《增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價的9%或者10%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額=買價*扣除率。企業(yè)可以將整個業(yè)務(wù)流程分為農(nóng)產(chǎn)品收購和提供餐飲服務(wù)兩個部分，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請適用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，由飯店直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。4、勞務(wù)派遣方式中大型餐飲企業(yè)還可以采用勞務(wù)派遣方式：成立勞務(wù)派遣公司，利用差額開票政策，解決薪酬支出等問題以及轉(zhuǎn)移社保風(fēng)險，利用個人代征平臺解決用工個人所得稅和社保等問題，業(yè)內(nèi)稱“代發(fā)”，這是很好解決問題的方式。勞務(wù)派遣可以將稅負(fù)做的很低，而代發(fā)一般需要繳納增值稅6%。每月10萬以下個稅免稅。5、特殊稅務(wù)政策除了以上的常見方式，企業(yè)還可以利用退役士兵優(yōu)惠政策、殘障人士就業(yè)優(yōu)惠政策等。03 / 稅務(wù)籌劃案例 ■ 案例1：X市的A品牌餐飲公司，范圍招收加盟商。Y市的B某打算加盟A品牌公司。按照加盟合同，加盟店面注冊登記類型不限。B預(yù)計每月收入20萬元，取得采購發(fā)票金額約10萬元，可注冊公司和個體工商戶。兩種注冊形式下所得稅稅款計算如下：公司：增值稅：20*3%=0.6萬元。全年應(yīng)納稅額7.2萬元。企業(yè)所得稅：每月應(yīng)納稅所得額=20萬元-10萬元=10萬元。全年應(yīng)納稅所得額120萬元，由于小微企業(yè)優(yōu)惠政策，經(jīng)過計算我們應(yīng)當(dāng)繳納100*5%+20*10%=7萬元。個體工商戶：增值稅同公司情況一樣7.2萬元。全年經(jīng)營收入240萬元，無需找采購發(fā)票，采用核定征收方式，按照核定所得率5%(實際情況遠(yuǎn)低于5%)，應(yīng)納稅所得額240*5%=12萬元。個人所得稅=12*20%=2.4萬元。其他附加稅費暫不計算。綜上所述，個體戶每年可節(jié)省至少4.4萬元。當(dāng)然也需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行籌劃，節(jié)稅率會遠(yuǎn)高于案例。■ 案例2：現(xiàn)有GZ省RH食品有限公司、GZ省RH貿(mào)易有限公司、HB省RH食品有限公司、HB省NK食品有限公司、GZ省DH食品有限公司。通常來說，生產(chǎn)基地資產(chǎn)、收入隱藏的難度要高得多，因為固定投資形成資產(chǎn)，清晰地擺在那里。因此生產(chǎn)基地就是重點保護(hù)對象，設(shè)置網(wǎng)狀布局時，生產(chǎn)基地在網(wǎng)的中間。從與稅務(wù)部門的情感關(guān)系來說，生產(chǎn)基地所在地關(guān)系融洽，而外地關(guān)系情感關(guān)系常常難以建立，為此就要盡量讓外地稅務(wù)部門不能直接與生產(chǎn)基地發(fā)生關(guān)系。需要提醒的是，法人之間盡量不要參股，以自然人股東出現(xiàn)較好，在保證不引起糾紛的前提下，可以設(shè)“影子股東”。供應(yīng)商和客戶將中間層隔開，最中間的生產(chǎn)基地就安全了。整個網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)是一個“大迷宮”，從而獲取充分的應(yīng)對和勾兌時間。改變供應(yīng)模式，在生產(chǎn)基地前端形成防火墻。節(jié)稅的第一個環(huán)節(jié)，是隱藏采購量，繼而產(chǎn)能和銷售收入就有了隱藏的基礎(chǔ)，直接與供應(yīng)商打交道，面臨著發(fā)票索取難、采購數(shù)量賬面難控等諸多問題。操作辦法：第一步：N縣注冊一家公司收購農(nóng)產(chǎn)品，轉(zhuǎn)賣給GZ省RH食品有限公司和HB省RH食品有限公司。該公司形式為有限責(zé)任公司，假設(shè)名字為“N縣陽光農(nóng)產(chǎn)品收購有限公司”(簡稱陽光公司)。在收購農(nóng)產(chǎn)品過程中，要求所有供應(yīng)商提供農(nóng)民的身份證。陽光公司向稅務(wù)局申請農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票(注冊時將“農(nóng)產(chǎn)品收購”列作經(jīng)菅范圍)。第二步：在GZ省某批發(fā)市場注冊一家經(jīng)營部，收購食品生產(chǎn)資料后轉(zhuǎn)賣給GZ省RH食品有限公司和HB省RH食品有限公司。該經(jīng)營部為個體工商戶，假設(shè)名字為“GZ省SC食品經(jīng)菅部”(簡稱SC經(jīng)營部)。第三步：兩家自己的供應(yīng)商注冊后，公司從3個渠道采購原材料：陽光公司、SC經(jīng)菅部、現(xiàn)有供應(yīng)商。其中SC經(jīng)營部，也可能從現(xiàn)有供應(yīng)商那里進(jìn)貨?！?稅收意義說明(1)進(jìn)項發(fā)票不足，一直是困擾企業(yè)的難題，這個難題通過成立陽光公司來解決。陽光公司收購的農(nóng)產(chǎn)品，初加工后以接近于進(jìn)價的價格出售給GZ省RH食品有限公司，并開具正式發(fā)票，解決GZ省RH食品有限公司的進(jìn)項發(fā)票緊缺的難題。假如陽光公司收購100萬元小麥(不含稅)，進(jìn)項稅13萬元，通過初加工后，以101萬元(不含稅)賣給CZ省RH食品有限公司并開具17%的銷項發(fā)票，那么，陽光公司的增值稅=101×17%-10013%=4.17萬元。(2)成立個體工商戶，協(xié)助GZ省RH食品有限公司隱藏采陽光公司因為要解決GZ省RH食品有限公司進(jìn)項發(fā)票的難題，所有的采購和銷售都是實打?qū)嵉?，不作隱藏。SC經(jīng)營部是個體工商戶，銷售給GZ省RH食品有限公司的材料，一般都不開發(fā)票。這樣就既滿足了GZ省RH食品有限公司的材料需求又協(xié)助GZ省RH食品有限公司隱藏了采購量。比如，GZ省RH食品有限公司當(dāng)月采購1000萬元，外賬只需要反映500萬元，這500萬元中的400萬元從陽光公司購進(jìn)，100萬元從現(xiàn)有的供應(yīng)商中購進(jìn)(要求開具進(jìn)項發(fā)票)，另外500萬元則從SC經(jīng)營部“悄悄購進(jìn)”。 無界數(shù)字針對不同行業(yè)的不同企業(yè)分別審視情況，做出有針對性的籌劃方案，有效解決企業(yè)的問題，做到降低成本提升利潤。如有疑問，可與無界數(shù)字后臺客服聯(lián)系咨詢~ 合理的稅務(wù)籌劃，通過改變商業(yè)模式就能起到很好的節(jié)稅效果，所有的納稅籌劃均以合理合規(guī)的方式，做到財稅合規(guī)，稅賦最優(yōu)，幫助企業(yè)合理節(jié)稅。

5.請問小規(guī)模納稅人報稅需要帶哪些資料？服務(wù)行業(yè)的。

你不是小規(guī)模納稅人。服務(wù)行業(yè)的流轉(zhuǎn)稅種是營業(yè)稅，由地稅局負(fù)責(zé)；而“小規(guī)模納稅人”是 征收增值稅的，由國稅局負(fù)責(zé) 。申報時報送《營業(yè)稅納稅申報表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》地稅局要求的其他資料

6.餐飲業(yè)如何納稅籌劃，你知道嗎？

特別聲明：避稅是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，將納稅義務(wù)減至最低限度的行為。本文主要討論的是餐飲業(yè)法人企業(yè)的增值稅及相關(guān)附加稅在不同的銷售額情況下該如何做納稅籌劃。首先，如果企業(yè)月銷售額未超過10萬元，應(yīng)按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2021〕13號）的規(guī)定，其中：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。這里我們要思考的是，如果月銷售額15萬元、25萬元以上等該如何處理？建議是多成立公司，繼續(xù)沿用上述免征增值稅的政策。如果月銷售額達(dá)到50萬元以上，這里不建議在繼續(xù)采用分立公司的方法，原因有：1、稅務(wù)局會認(rèn)為你有故意采用不合理方法避稅的可能；2、分立公司涉及如何選定法定代表人、營業(yè)地址、企業(yè)間是否存在關(guān)聯(lián)、財務(wù)人員等一系列問題；3、分立公司后，影響成本費用的記入，會導(dǎo)致企業(yè)所得稅的上升。如果不能享受免征增值稅的政策，我們是應(yīng)該選擇小規(guī)模納稅人3%增值稅稅率，還是一般納稅人6%增值稅稅率呢？比方說一家餐飲公司（只提供餐飲服務(wù)）月銷售額在100萬元（不含稅金額），作為小規(guī)模納稅人需要繳納增值稅3萬元、相關(guān)附加稅0.36萬元，合計3.36萬元。那么，如果轉(zhuǎn)為一般納稅人呢？首先，大家要知道餐飲服務(wù)業(yè)一般納稅人增值稅銷項稅率為6%。這里大家請仔細(xì)學(xué)習(xí)一下財稅〔2021〕37號文件，文件中：二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額：（一）除本條第（二）項規(guī)定外，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。上文加粗語句可以這么理解，首先我是一般納稅人，從小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商處購買的蔬菜、肉類物品等農(nóng)產(chǎn)品，如果對方給我提供3%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么我可以已票面金額按照9%的扣除率（2021年稅率已調(diào)整）來計算進(jìn)項稅額，還是以月銷售額在100萬元（不含稅金額）舉例，首先你的銷項稅額為6萬元，食材、調(diào)味料、酒水等成本按銷售額的50%計算為50萬元，按9%的進(jìn)項稅率計算，進(jìn)項稅額是4.5萬元（這里其實可以更多，因為調(diào)味料、酒水完全可以取得13%稅率的進(jìn)項發(fā)票），那么你的應(yīng)交增值稅為6-4.5=1.5萬元，相關(guān)附加稅0.18萬元，合計1.68萬元（準(zhǔn)確計算后會更少）。這樣，作為一般納稅人后便可以減少納稅3.36-1.68=1.68萬元，但是，希望大家如果采用上述方法，一定要清楚初級農(nóng)產(chǎn)品的定義，且要根據(jù)自身企業(yè)的供應(yīng)商情況做好前期測算，冷先生是第一次在知乎發(fā)表財稅文章，希望給看到這篇文章的財務(wù)人分享一些自己的心得，同樣有不對的地方也希望大家批評指正，大家共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步。

7.餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人，但是未達(dá)起征點，報稅的時候怎么申報呢？

享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，也就是當(dāng)小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，才不需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，其余情形都需要如實填報。

8.餐飲業(yè)怎么稅務(wù)籌劃？

特別聲明：避稅是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，將納稅義務(wù)減至最低限度的行為。本文主要討論的是餐飲業(yè)法人企業(yè)的增值稅及相關(guān)附加稅在不同的銷售額情況下該如何做納稅籌劃。首先，如果企業(yè)月銷售額未超過10萬元，應(yīng)按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2021〕13號）的規(guī)定，其中：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。這里我們要思考的是，如果月銷售額15萬元、25萬元以上等該如何處理？建議是多成立公司，繼續(xù)沿用上述免征增值稅的政策。如果月銷售額達(dá)到50萬元以上，這里不建議在繼續(xù)采用分立公司的方法，原因有：1、稅務(wù)局會認(rèn)為你有故意采用不合理方法避稅的可能；2、分立公司涉及如何選定法定代表人、營業(yè)地址、企業(yè)間是否存在關(guān)聯(lián)、財務(wù)人員等一系列問題；3、分立公司后，影響成本費用的記入，會導(dǎo)致企業(yè)所得稅的上升。如果不能享受免征增值稅的政策，我們是應(yīng)該選擇小規(guī)模納稅人3%增值稅稅率，還是一般納稅人6%增值稅稅率呢？比方說一家餐飲公司（只提供餐飲服務(wù)）月銷售額在100萬元（不含稅金額），作為小規(guī)模納稅人需要繳納增值稅3萬元、相關(guān)附加稅0.36萬元，合計3.36萬元。那么，如果轉(zhuǎn)為一般納稅人呢？首先，大家要知道餐飲服務(wù)業(yè)一般納稅人增值稅銷項稅率為6%。這里大家請仔細(xì)學(xué)習(xí)一下財稅〔2021〕37號文件，文件中：二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額：（一）除本條第（二）項規(guī)定外，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。上文加粗語句可以這么理解，首先我是一般納稅人，從小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商處購買的蔬菜、肉類物品等農(nóng)產(chǎn)品，如果對方給我提供3%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么我可以已票面金額按照9%的扣除率（2021年稅率已調(diào)整）來計算進(jìn)項稅額，還是以月銷售額在100萬元（不含稅金額）舉例，首先你的銷項稅額為6萬元，食材、調(diào)味料、酒水等成本按銷售額的50%計算為50萬元，按9%的進(jìn)項稅率計算，進(jìn)項稅額是4.5萬元（這里其實可以更多，因為調(diào)味料、酒水完全可以取得13%稅率的進(jìn)項發(fā)票），那么你的應(yīng)交增值稅為6-4.5=1.5萬元，相關(guān)附加稅0.18萬元，合計1.68萬元（準(zhǔn)確計算后會更少）。這樣，作為一般納稅人后便可以減少納稅3.36-1.68=1.68萬元，但是，希望大家如果采用上述方法，一定要清楚初級農(nóng)產(chǎn)品的定義，且要根據(jù)自身企業(yè)的供應(yīng)商情況做好前期測算，冷先生是第一次在知乎發(fā)表財稅文章，希望給看到這篇文章的財務(wù)人分享一些自己的心得，同樣有不對的地方也希望大家批評指正，大家共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步。

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人如何報稅，相信對您有所幫助。