會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是建筑業(yè)稅務(wù)籌劃技巧 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下全了，2020最新建筑業(yè)納稅籌劃（含流程和方法、計算公式），建筑業(yè)的19種稅務(wù)問題解答！會計人員不懂還在裝懂，吃虧的是你，建筑行業(yè)稅務(wù)處理怎么做？從業(yè)10年的財務(wù)經(jīng)理，一招解決建筑行業(yè)財務(wù)難題！，我的會計筆記之建筑業(yè)稅務(wù)（一）??。

1.全了，2021最新建筑業(yè)納稅籌劃（含流程和方法、計算公式）

今天我就給大家分享一份最新整理的建筑業(yè)的納稅籌劃，里面包含了所有納稅籌劃所表現(xiàn)出來的情況，里面都有很詳細的說明，以及處理方法和流程，只要財務(wù)人員根據(jù)實際情況，進行分析使用就可以了?？梢栽诤艽蟪潭壬希岣哓攧?wù)人員的工作效率。希望我的分享，可以幫助到大家。(文末有獲取方式）目錄服務(wù)費，管理費，配合費的稅務(wù)風(fēng)險分包業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險人工費涉稅處理材料費涉稅處理機械費涉稅處理企業(yè)所得稅前扣除憑證等如何做好建筑業(yè)的納稅籌劃？（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）（八）（九）（十）（十一）（十二）（十三）（十四）（十五）（十六）（十七）（十八）（十九）（二十）以上就是我給大家最新整理的建筑業(yè)的納稅籌劃，不知道建筑業(yè)的稅務(wù)籌劃，可以看過來了，里面包含了所有如何納稅籌劃的流程和處理方法，每個細節(jié)都說明的很詳細，對于財務(wù)人員，有很大的幫助，可以拿去參考和學(xué)習(xí)。因為此內(nèi)容比較多，我這里只給大家展示了部分內(nèi)容，學(xué)會了這些，可以在很大程度上，提高財務(wù)人員的工作效率。有需要電子版的財務(wù)人員，小編可以分享給大家。希望我的分享，可以幫助到大家。了解免費資料，請點擊這里

2.建筑業(yè)的19種稅務(wù)問題解答！會計人員不懂還在裝懂，吃虧的是你

建筑業(yè)營改增實施一年有余，為了便于建筑行業(yè)會計人員工作的開展以及正確、有效地繳納稅款，陸續(xù)出臺了一系列相關(guān)文件。今天本文同大家好好理一理，建筑業(yè)的納稅實務(wù)，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?一、建筑服務(wù)什么情況下適用或選擇適用簡易計稅方法？二、建筑服務(wù)在不同計稅方法下如何計算納稅？三、建筑服務(wù)在不同計稅方法下如何申報納稅？四、建筑服務(wù)預(yù)收工程款，是否需要納稅？五、是否需要繼續(xù)繳納增值稅？六、進項稅額怎么抵扣？七、施工地預(yù)繳增值稅時，核定征收個人所得稅嗎？跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)不得核定征收個人所得稅。八、承接建筑業(yè)務(wù)后，給集團內(nèi)其他企業(yè)施工，是否屬于"掛靠"？九、銷售自產(chǎn)貨物，同時建筑、安裝服務(wù)，是否屬于混合銷售？十、電梯銷售企業(yè)，銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，如何納稅？十一、建筑服務(wù)選擇簡易計稅方法時，是否需要納稅備案？十二、施工現(xiàn)場建設(shè)的臨建房屋，進項稅額是否需要分2年抵扣？十三、支付施工現(xiàn)場的民工工資，到底是"勞務(wù)"還是"工資"？十四、我公司將施工設(shè)備對外出租如何納稅？十五、建筑企業(yè)哪些情況可以自行開具增值稅專用發(fā)票？......

3.建筑行業(yè)稅務(wù)處理怎么做？從業(yè)10年的財務(wù)經(jīng)理，一招解決建筑行業(yè)財務(wù)難題！

大家都說工業(yè)會計很難，小編覺得建筑行業(yè)比工業(yè)會計更難！公司如果沒有施工資質(zhì)還需要掛靠，進而產(chǎn)生了“總包、服務(wù)費、管理費、配合費等等”名詞。施工工人又要涉及到勞務(wù)派遣，直接招工人，包工等等多種形式，甚是麻煩。其中涉及到一系列的稅務(wù)風(fēng)險。一個從業(yè)10多年的財務(wù)經(jīng)理，用一招解決了建筑施工行業(yè)涉及的稅務(wù)難題：納稅籌劃的3大要點，4大自查清單，建筑企業(yè)的涉稅處理。建筑行業(yè)稅務(wù)難題一、建筑行業(yè)納稅籌劃3大要點1、關(guān)于建筑行業(yè)個稅申報及社?；I劃2、建筑行業(yè)用工形式3、招投標中一般計稅和簡易計稅的區(qū)別4、既有一般，又有簡易計稅，進項如何抵扣？二、稅務(wù)稽查4大自查清單1、是否正確選擇計稅方式2、必須注意的三點三、是否按照要求預(yù)交稅款建筑企業(yè)預(yù)交增值稅有兩種情況：1、跨地區(qū)提供建筑服務(wù)......2、收到預(yù)收款預(yù)交增值稅......對于增值稅預(yù)征，稅務(wù)稽查關(guān)注的三個重點......四、建筑施工企業(yè)的涉稅分析1、掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)經(jīng)濟合同風(fēng)險分析2、總包收取服務(wù)費、管理費、配合費的稅務(wù)風(fēng)險3、工程成本—人工費的涉稅處理4、工程成本—專業(yè)分包的涉稅處理5、個人提供應(yīng)稅服務(wù)時抵扣票據(jù)的相關(guān)分析6、匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證7、建筑企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式介紹......說明：由于篇幅有限，今天建筑施工企業(yè)涉稅處理方法就和大家分享到這里，希望對你有所幫助/點/贊/后/，/評/論/“/想/要/”/私/我/資/料/領(lǐng)/走/~

4.我的會計筆記之建筑業(yè)稅務(wù)（一）

建筑業(yè)涉及的稅費一般有下幾種：增值稅（原營業(yè)稅）、附加費（城建稅、教育費、教育費附加）、資源稅、不同地區(qū)要求的地方性基金等、印花稅、個稅、企業(yè)所得稅。在2016年5月1日之前以繳納營業(yè)稅為主，2016年5月1日起因為全面施行“營改增”則由繳納營業(yè)稅變更為繳納增值稅。不同于其他企業(yè)，建筑業(yè)因為存在異地施工的問題，所以需要進行稅務(wù)預(yù)繳，也就是需要繳納一部分稅金給施工所在地稅務(wù)局，最后再在企業(yè)所在地清算匯總繳納。這點咱們也很好理解，因為如果全部稅金都在企業(yè)所在地繳納，一是不好監(jiān)督，二是當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局就減少了稅收來源，久而久之如果不能保證當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的稅收來源，就有可能會出現(xiàn)抵制外來企業(yè)的情形，所以為了平衡施工所在地的稅收與企業(yè)所在地的稅收，就出現(xiàn)了一些不同稅種要求的繳納稅務(wù)局不同的情況。特別是“營改增”后地稅局減少了大量稅務(wù)收入，因此后續(xù)可能會出臺一系列地稅方面的新規(guī)定來增加地稅稅收入，就營改增后這一年多我的感受，施工所在地的地稅局在營改增后確實對地稅收取的這塊稅務(wù)查的更為嚴格了，以前我們可能會因為業(yè)主支付比例控制的一些問題，部分稅金會留到后面收到大額的工程款后繳納，但現(xiàn)在在過程中就會嚴格的按照納稅義務(wù)形成時間來強制要求繳納。因此，我們財務(wù)人員就需要在施工過程中計劃這部分稅金的繳納，嚴格審核合同條款，看這部分稅金是否需要由分包單位承擔(dān)等等，需要提高項目財務(wù)人員的稅務(wù)策劃能力。一、增值稅增值稅是建筑業(yè)現(xiàn)在主要繳納的稅種。根據(jù)財稅【2016】36號文規(guī)定，“在人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅?！币⒁膺@里提到的幾種類型的企業(yè)只是本文營改增涉及的單位類型，并不是只有這幾種類型企業(yè)才繳納增值稅，建筑業(yè)算提供建筑服務(wù)。（以下提到的稅率僅為建筑業(yè)稅率）增值稅顧名思義，就是對增值的部分進行納稅。相比以前的營業(yè)稅，增值稅具有更多的靈活性，更需要稅務(wù)策劃來控制稅金。如果是這一、兩年才畢業(yè)的財務(wù)人員，可能接觸不到營業(yè)稅了，簡單的說一下以前建筑業(yè)繳納的營業(yè)稅，營業(yè)稅是以營業(yè)額以納稅依據(jù)繳納的稅金，是由施工所在地地稅局收取的，計算公式為：營業(yè)稅=營業(yè)收入*3%。因此，營業(yè)稅繳納的稅金常常是固定的，當(dāng)時稅務(wù)策劃就顯得沒有那么重要。但是“營改增”后因為稅收由原來的營業(yè)收入變?yōu)榱酥粚υ鲋挡糠旨{稅，增值稅=銷項稅-進項稅，雖然銷項稅跟以前營業(yè)稅一樣基本固定，但進項稅額變成了一個不確定的數(shù)字，所以稅務(wù)策劃變得很重要，怎么去選擇不同稅率不同價格的商品，勞務(wù)分包單價是否含稅，什么時候要求對方開具開具發(fā)票等等，就變得非常重要了。從理論上說增值稅金額就變成了0~銷售額*11%之間，跨弧非常大。另外增值稅是由國稅局收取，就減少了大量地方稅務(wù)局稅收收入。1、新老項目劃分2016年5月1日起施行“營改增”，建筑業(yè)納稅稅率由3%變?yōu)榱?1%，但是許多項目在這個日期前已經(jīng)開始施工了，特別是一些已經(jīng)完成一半以上的工程項目，因為前期沒有取得增值稅專用發(fā)票，沒有對應(yīng)的進項稅額可以抵消，且這些項目當(dāng)初的投標價也是按營業(yè)稅稅率測算投標報價的，所以對于這部分項目如果突然變?yōu)榘炊惵?1%增收增值稅會非常不公平，可能許多工程項目的毛利率都達不到11%以上，這樣盈利的項目因為稅金都會變成虧損，所以針對這部分項目，稅務(wù)局規(guī)定了一個過渡期，能證明在這個時間點以前開工的項目就能定義為老項目，這部分項目仍然按3%來征收增值稅，但不能抵消進項稅，就同以前營業(yè)稅的稅負差別不大了。在這個時間點以后開工的項目就會被認為是新項目，要求按新稅率11%計算銷售稅，并在施工過程中按要求取得合規(guī)的進項發(fā)票來進行抵扣了，這樣一來，就能通過對新項目嚴格的稅務(wù)要求來規(guī)范一些日常無法全面考核到的小企業(yè)，因為一般納稅人需要抵扣進項稅，就會要求對方開具增值稅專用發(fā)票，對于開具專票又有一些列嚴格的要求，因此就能以最上游的大型企業(yè)來規(guī)范這些企業(yè)的下游企業(yè)。2、與營業(yè)稅的負稅率對比因為新項目的增值稅稅率高達11%，一些工程類型的毛利都達不到11%，所以稅務(wù)策劃就顯得非常重要，將直接影響項目最后的盈利。（1）老項目老項目按不含稅銷售額的3%計算增值稅額，不能抵扣進項稅額，但在計算含稅銷售額時允許減去分包銷售額，但必須提供對方開具給本企業(yè)的分包發(fā)票，合同，對方的完稅證明復(fù)印件等等來證明真實性。即只對本企業(yè)的實際銷售收入部分納稅，分包部份不視為本企業(yè)的實際銷售收入。計稅方式稱為簡易計稅。（2）新項目新項目的增值稅額按不含稅銷售額的11%減去取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票的進項稅，為最終繳納增值稅。計稅方式稱為一般計稅。3、異地預(yù)繳（1）跨區(qū)域涉稅事項報告表因為異地預(yù)繳稅金后需要在企業(yè)所在地匯清算繳納，所以需要異地稅務(wù)局將一些完稅事項信息反饋給企業(yè)所在地稅務(wù)局，因為現(xiàn)在稅務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，能及時查詢到同一企業(yè)在不同地區(qū)繳納的稅金，但為了更好的規(guī)范稅金的繳納與將項目分類登記考核，就需要企業(yè)在企業(yè)所在地稅務(wù)局辦理《跨區(qū)域涉稅事項報告表》或《外出經(jīng)營許可證》，到項目實際施工地稅務(wù)局進行報驗，一方面將一些正確的信息錄入系統(tǒng)后實現(xiàn)異地繳納，施工所在地稅務(wù)局能及時了解到該項目的稅務(wù)情況，另一方面能通過該原件證明本你是能代表本企業(yè)異地進行完稅事宜的，免得他人冒用本企業(yè)名義進行一些稅務(wù)事項?？鐓^(qū)域涉稅事項報告有關(guān)事項參考稅總發(fā)【2021】103號文，由2021年10月30日起正式實施，對比原《外出經(jīng)營許可證》取消了180天的有效期，而且表格信息更為詳細，有企業(yè)所得稅繳納稅務(wù)局等等，這樣不是財務(wù)人員來辦理報驗，稅務(wù)人員也能通過表格信息就能順利進行信息錄入報驗了。外出經(jīng)營許可證參考《稅收征管法實施細則》第二十一條。（2）預(yù)繳根據(jù)國稅【2016】17號文件規(guī)定，跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，需要按規(guī)定在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進行稅金預(yù)繳。一般計稅項目預(yù)繳款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/（1+11%）*2%簡易計稅項目預(yù)繳款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/（1+3%）*3%取得的全部價款和價外費用扣除支付的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。需提交的資料：a、《增值稅預(yù)繳稅款表》b、與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件c、與分包方簽訂的分包合同及復(fù)印件d、從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件（還需要報驗后的外出經(jīng)營許可證或跨地區(qū)涉稅事項報告表）具體需要到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進行咨詢，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局是否有其他要求。另外要注意，分包發(fā)票備注欄必須標注建筑服務(wù)所在地所在的縣（市、區(qū)）、項目名稱，否則不能抵扣分包收入。4、納稅義務(wù)發(fā)生時間（1）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天（2）先開具發(fā)票的為開具發(fā)票當(dāng)天（3）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。這部分可能不同地區(qū)稅務(wù)局的理解會有差異，對于合同約定支付比例問題的，我所在的地區(qū)是認可以支付比例來鑒定納稅義務(wù)形成時間的，但有些地區(qū)業(yè)主會要求全額繳納，這樣就會造成企業(yè)在過程中的資金壓力，例如合同約定支付比例為80%，則發(fā)生驗工計量100萬元時，有的稅務(wù)局默認80萬元形成了納稅義務(wù)，有的卻默認100萬元形成了納稅義務(wù)，因為部分稅務(wù)局對于文件的理解不同，執(zhí)行要求就不同，需要到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局具體咨詢。但要注意的時，如果稅務(wù)局認可合同約定的支付比例，那么如果本期業(yè)主撥款僅達到70%，70萬元，但是形成納稅義務(wù)的仍然是80萬元，如果你按照70萬元繳納稅金，就會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，被認定為稅金滯納。5、納稅主體增值稅后納稅主體為企業(yè)，但是同一企業(yè)可能既存在老項目又存在新項目，所以要求企業(yè)在核算時區(qū)分項目核算，企業(yè)取得專票用于老項目的不得抵扣新項目進項稅，因此為了區(qū)分項目，稅務(wù)局也要求分包發(fā)票要備注項目名稱。增值稅對比營業(yè)稅的要求更為規(guī)范，增值稅發(fā)票票樣如下：增值稅普通發(fā)票票上方寫為XX增值稅普通發(fā)票，只有兩聯(lián)，發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)，增值稅專用發(fā)票上方寫為XX增值稅專用發(fā)票，有三聯(lián)，發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)與抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)作為進項抵扣的依據(jù)。購買方與銷售方信息是要在稅務(wù)局登記備案的唯一信息，這樣稅務(wù)局輸入相關(guān)信息就能查到該企業(yè)的全部稅務(wù)情況，聯(lián)網(wǎng)更能比對是否存在弄虛作假等問題。以前的一些手撕發(fā)票是沒有辦法查詢真?zhèn)蔚模夷軌螂S意取得，增值稅發(fā)票就要更規(guī)范一點，也更能查詢出是否存在虛開發(fā)票等問題。以上講了一些建筑業(yè)銷項方面的點，總結(jié)下思路：提到的文件大家都要去仔細閱讀稅務(wù)局頒布的原文，里面有許多需要因為篇幅問題我這里沒有講到的細節(jié)。下次將繼續(xù)講一下建筑業(yè)取得進項發(fā)票的一些問題。

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：建筑業(yè)稅務(wù)籌劃技巧，相信對您有所幫助。