會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是餐飲企業(yè)稅務(wù)籌劃 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下如何利用現(xiàn)有外圍公司為地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃提供服務(wù)？，稅籌定制 | 餐飲行業(yè)如何合理稅務(wù)籌劃？根據(jù)企業(yè)量身定制方案服務(wù)！，餐飲業(yè)如何納稅籌劃，你知道嗎？，餐飲業(yè)怎么稅務(wù)籌劃？，餐飲連鎖企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃？將自身利益最大化！??。

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出處：無(wú)界數(shù)字產(chǎn)業(yè)園 餐飲行業(yè)主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅等稅種。自2016年5月1日營(yíng)改增以來(lái)，餐飲行業(yè)由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。在此次稅改中，對(duì)于餐飲行業(yè)提出了新要求，作為一個(gè)大中型餐飲企業(yè)，不僅需要對(duì)稅收進(jìn)行籌劃，更要規(guī)避不合理經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，這將是較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)不能忽視的重點(diǎn)。01 /餐飲行業(yè)現(xiàn)狀 ■ 粗放管理型餐飲企業(yè)多數(shù)小型餐飲企業(yè)都采取個(gè)體經(jīng)營(yíng)的方式來(lái)注冊(cè)登記。個(gè)體戶具有財(cái)務(wù)核算成本低、稅收負(fù)擔(dān)輕等諸多優(yōu)勢(shì)，但如果企業(yè)繼續(xù)發(fā)展，大量客戶需要發(fā)票，必然會(huì)面臨與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道的局面?！?籌劃管理型餐飲企業(yè)一個(gè)有營(yíng)運(yùn)策略的餐飲企業(yè)，會(huì)按照企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃，籌備各個(gè)階段的稅收應(yīng)對(duì)措施。由于將工作做到了前期，這些事項(xiàng)就可以平穩(wěn)的過(guò)渡。我司稅務(wù)師通過(guò)調(diào)研全市申報(bào)表統(tǒng)計(jì)，我市大中型的餐飲住宿綜合企業(yè)，增值稅稅負(fù)0.6%；僅含有餐飲服務(wù)的企業(yè)，增值稅稅負(fù)為2.4%-3.1%。目前大部分餐飲企業(yè)存在的涉稅問(wèn)題，不再是營(yíng)改增之初對(duì)進(jìn)項(xiàng)的匱乏，而是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。綜上所述，餐飲行業(yè)的稅務(wù)籌劃重點(diǎn)，在于如何平穩(wěn)的處理各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)，如何把握同行業(yè)增值稅稅負(fù)和合理的處理報(bào)表，這也是從業(yè)者普遍認(rèn)可的做法。作為餐飲行業(yè)的財(cái)務(wù)人員，如何為企業(yè)籌劃稅收、節(jié)約核算成本、合理規(guī)避納稅義務(wù)，是本文的重點(diǎn)內(nèi)容。大中型企業(yè)涉稅問(wèn)題復(fù)雜，因此更存在籌劃的意義。02 /餐飲行業(yè)稅務(wù)籌劃思路 1、分稅種籌劃策略（1）經(jīng)營(yíng)初期：■ 注冊(cè)登記我們建議餐飲企業(yè)采用個(gè)體或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的登記模式，其優(yōu)點(diǎn)有如下幾個(gè)方面：第一，注冊(cè)手續(xù)簡(jiǎn)單。個(gè)體經(jīng)營(yíng)的注冊(cè)登記和注銷手續(xù)簡(jiǎn)單，對(duì)于各事項(xiàng)管理較為靈活。第二，賬目核算成本低。對(duì)于個(gè)體工商戶的賬目要求，遠(yuǎn)低于企業(yè)的申報(bào)報(bào)稅成本。第三，所得稅政策寬松。個(gè)人所得稅的各項(xiàng)政策較企業(yè)所得稅政策靈活，有多種身份式的減免。 當(dāng)然，個(gè)體形式進(jìn)行登記也有一些缺點(diǎn)，如經(jīng)營(yíng)者負(fù)無(wú)限法律責(zé)任以及部分連鎖加盟品牌特殊要求等等，我們也可以采取雙層公司等模式進(jìn)行處理解決，此處不進(jìn)行展開?！?納稅申報(bào)在初期使用小規(guī)模納稅人的身份，如果客戶需要增值稅專用發(fā)票，我們可以申請(qǐng)代開。與此同時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)注意合理利用籌備期所得稅政策，對(duì)企業(yè)的報(bào)表進(jìn)行合理的規(guī)劃。（2）經(jīng)營(yíng)中后期：■ 增值稅企業(yè)在發(fā)展中隨著經(jīng)營(yíng)的規(guī)模擴(kuò)大，即便通過(guò)前期的籌劃盡可能將這個(gè)時(shí)期延后，但始終要面對(duì)健全賬目等涉稅事項(xiàng)，由于前期有了較好的鋪墊，因此我們可以將涉稅成本降至最低，并采取另外一些策略。一般納稅人：當(dāng)我們選取一般納稅人申報(bào)納稅時(shí)，我們需要對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)分別來(lái)策劃。目前行業(yè)的普遍采取稅負(fù)是控制在3%左右，無(wú)票收入與開票收入比例持平，當(dāng)然，我們也需要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模，分年度從一個(gè)較低的稅負(fù)提升至3%。①銷項(xiàng)應(yīng)當(dāng)注意三個(gè)問(wèn)題帶來(lái)的涉稅成本。第一，稅控點(diǎn)菜機(jī)。目前在部分地市，已經(jīng)開展了稅控點(diǎn)菜機(jī)的試點(diǎn)，如何來(lái)規(guī)避被納入稅控，可以分地市來(lái)具體討論。第二，第三方網(wǎng)站數(shù)據(jù)。稅務(wù)部門可能會(huì)利用第三方數(shù)據(jù)，來(lái)核定我們的應(yīng)納稅額，因此在與第三方平臺(tái)簽訂合同的過(guò)程中，對(duì)于銷量等數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)保證“真實(shí)合理”。第三，現(xiàn)行政策免稅。由于疫情期間餐飲服務(wù)發(fā)票免稅，如果開具增值稅專用發(fā)票，需要放棄享受免稅政策，我們可以采取多重公司的模式，來(lái)充分享受免稅優(yōu)惠政策。②進(jìn)項(xiàng)的天然氣、水電費(fèi)為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的主要大項(xiàng)目，其他的農(nóng)產(chǎn)品原料我們可以從農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷企業(yè)來(lái)采購(gòu)，從而便于獲得采購(gòu)發(fā)票，也可以參照下文案例，自己成立一個(gè)個(gè)體戶來(lái)作為采購(gòu)主體，再銷售給一般納稅人公司，并提供增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人：作為小規(guī)模納稅人，需要注意的就是合理解釋無(wú)票收入?；蛘邔⒍~盡量調(diào)整到8萬(wàn)元以下，進(jìn)而享受企業(yè)所得稅小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。■ 所得稅對(duì)現(xiàn)金交易進(jìn)行合理管理，適時(shí)調(diào)整微信支付寶的收款碼，合理規(guī)劃人員工資薪酬。涉及貨幣資金等財(cái)務(wù)指標(biāo)，采用分期方式進(jìn)行支付處理，合理申報(bào)利潤(rùn)、所得稅。合理利用個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得核定征收政策，盡量采取核定征收的方式來(lái)處理個(gè)人所得稅，對(duì)于所得稅有關(guān)的籌劃內(nèi)容，需要根據(jù)具體不同的情況詳細(xì)展開。2、分立企業(yè)主體如果經(jīng)營(yíng)模式允許其分立，可以考慮分立企業(yè)，或?qū)⒎止靖闹茷樽庸镜刃问絹?lái)保持小規(guī)模納稅人身份。例如，餐飲連鎖品牌的單店可以為一個(gè)個(gè)體戶，把餐飲店的品牌授權(quán)給個(gè)體戶，個(gè)體戶向餐飲連鎖支付品牌授權(quán)費(fèi)，個(gè)體戶按照核定征收納稅。從供、產(chǎn)、銷、內(nèi)勤、財(cái)務(wù)所有環(huán)節(jié)密切配合，提高合規(guī)性，降低成本，提升平臺(tái)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)法人網(wǎng)狀布局，構(gòu)建安全防護(hù)系統(tǒng)。設(shè)立多個(gè)企業(yè)法人，通常是基于規(guī)模擴(kuò)張、占領(lǐng)市場(chǎng)、融資需求等考慮，但安全需求往往會(huì)被忽視。這里的安全一是資產(chǎn)的安全，二是稅收的安全。3、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票解決進(jìn)項(xiàng)少問(wèn)題我國(guó)增值稅的計(jì)算方式是稅額抵扣法，即利用納稅人的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，而確定銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)都是增值稅發(fā)票，因此如果納稅人不能合法取得增值稅發(fā)票，稅負(fù)就會(huì)明顯偏高。但是根據(jù)稅法的規(guī)定，餐飲行業(yè)由于原材料采購(gòu)多數(shù)為農(nóng)產(chǎn)品，因此可以利用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票來(lái)解決進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題?！对鲋刀悤盒袟l例》第八條規(guī)定，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)的9%或者10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率。企業(yè)可以將整個(gè)業(yè)務(wù)流程分為農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和提供餐飲服務(wù)兩個(gè)部分，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)適用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，由飯店直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。4、勞務(wù)派遣方式中大型餐飲企業(yè)還可以采用勞務(wù)派遣方式：成立勞務(wù)派遣公司，利用差額開票政策，解決薪酬支出等問(wèn)題以及轉(zhuǎn)移社保風(fēng)險(xiǎn)，利用個(gè)人代征平臺(tái)解決用工個(gè)人所得稅和社保等問(wèn)題，業(yè)內(nèi)稱“代發(fā)”，這是很好解決問(wèn)題的方式。勞務(wù)派遣可以將稅負(fù)做的很低，而代發(fā)一般需要繳納增值稅6%。每月10萬(wàn)以下個(gè)稅免稅。5、特殊稅務(wù)政策除了以上的常見方式，企業(yè)還可以利用退役士兵優(yōu)惠政策、殘障人士就業(yè)優(yōu)惠政策等。03 / 稅務(wù)籌劃案例 ■ 案例1：X市的A品牌餐飲公司，范圍招收加盟商。Y市的B某打算加盟A品牌公司。按照加盟合同，加盟店面注冊(cè)登記類型不限。B預(yù)計(jì)每月收入20萬(wàn)元，取得采購(gòu)發(fā)票金額約10萬(wàn)元，可注冊(cè)公司和個(gè)體工商戶。兩種注冊(cè)形式下所得稅稅款計(jì)算如下：公司：增值稅：20*3%=0.6萬(wàn)元。全年應(yīng)納稅額7.2萬(wàn)元。企業(yè)所得稅：每月應(yīng)納稅所得額=20萬(wàn)元-10萬(wàn)元=10萬(wàn)元。全年應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，由于小微企業(yè)優(yōu)惠政策，經(jīng)過(guò)計(jì)算我們應(yīng)當(dāng)繳納100*5%+20*10%=7萬(wàn)元。個(gè)體工商戶：增值稅同公司情況一樣7.2萬(wàn)元。全年經(jīng)營(yíng)收入240萬(wàn)元，無(wú)需找采購(gòu)發(fā)票，采用核定征收方式，按照核定所得率5%(實(shí)際情況遠(yuǎn)低于5%)，應(yīng)納稅所得額240*5%=12萬(wàn)元。個(gè)人所得稅=12*20%=2.4萬(wàn)元。其他附加稅費(fèi)暫不計(jì)算。綜上所述，個(gè)體戶每年可節(jié)省至少4.4萬(wàn)元。當(dāng)然也需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行籌劃，節(jié)稅率會(huì)遠(yuǎn)高于案例。■ 案例2：現(xiàn)有GZ省RH食品有限公司、GZ省RH貿(mào)易有限公司、HB省RH食品有限公司、HB省NK食品有限公司、GZ省DH食品有限公司。通常來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)基地資產(chǎn)、收入隱藏的難度要高得多，因?yàn)楣潭ㄍ顿Y形成資產(chǎn)，清晰地?cái)[在那里。因此生產(chǎn)基地就是重點(diǎn)保護(hù)對(duì)象，設(shè)置網(wǎng)狀布局時(shí)，生產(chǎn)基地在網(wǎng)的中間。從與稅務(wù)部門的情感關(guān)系來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)基地所在地關(guān)系融洽，而外地關(guān)系情感關(guān)系常常難以建立，為此就要盡量讓外地稅務(wù)部門不能直接與生產(chǎn)基地發(fā)生關(guān)系。需要提醒的是，法人之間盡量不要參股，以自然人股東出現(xiàn)較好，在保證不引起糾紛的前提下，可以設(shè)“影子股東”。供應(yīng)商和客戶將中間層隔開，最中間的生產(chǎn)基地就安全了。整個(gè)網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)是一個(gè)“大迷宮”，從而獲取充分的應(yīng)對(duì)和勾兌時(shí)間。改變供應(yīng)模式，在生產(chǎn)基地前端形成防火墻。節(jié)稅的第一個(gè)環(huán)節(jié)，是隱藏采購(gòu)量，繼而產(chǎn)能和銷售收入就有了隱藏的基礎(chǔ)，直接與供應(yīng)商打交道，面臨著發(fā)票索取難、采購(gòu)數(shù)量賬面難控等諸多問(wèn)題。操作辦法：第一步：N縣注冊(cè)一家公司收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，轉(zhuǎn)賣給GZ省RH食品有限公司和HB省RH食品有限公司。該公司形式為有限責(zé)任公司，假設(shè)名字為“N縣陽(yáng)光農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)有限公司”(簡(jiǎn)稱陽(yáng)光公司)。在收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品過(guò)程中，要求所有供應(yīng)商提供農(nóng)民的身份證。陽(yáng)光公司向稅務(wù)局申請(qǐng)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票(注冊(cè)時(shí)將“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)”列作經(jīng)菅范圍)。第二步：在GZ省某批發(fā)市場(chǎng)注冊(cè)一家經(jīng)營(yíng)部，收購(gòu)食品生產(chǎn)資料后轉(zhuǎn)賣給GZ省RH食品有限公司和HB省RH食品有限公司。該經(jīng)營(yíng)部為個(gè)體工商戶，假設(shè)名字為“GZ省SC食品經(jīng)菅部”(簡(jiǎn)稱SC經(jīng)營(yíng)部)。第三步：兩家自己的供應(yīng)商注冊(cè)后，公司從3個(gè)渠道采購(gòu)原材料：陽(yáng)光公司、SC經(jīng)菅部、現(xiàn)有供應(yīng)商。其中SC經(jīng)營(yíng)部，也可能從現(xiàn)有供應(yīng)商那里進(jìn)貨?！?稅收意義說(shuō)明(1)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不足，一直是困擾企業(yè)的難題，這個(gè)難題通過(guò)成立陽(yáng)光公司來(lái)解決。陽(yáng)光公司收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品，初加工后以接近于進(jìn)價(jià)的價(jià)格出售給GZ省RH食品有限公司，并開具正式發(fā)票，解決GZ省RH食品有限公司的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票緊缺的難題。假如陽(yáng)光公司收購(gòu)100萬(wàn)元小麥(不含稅)，進(jìn)項(xiàng)稅13萬(wàn)元，通過(guò)初加工后，以101萬(wàn)元(不含稅)賣給CZ省RH食品有限公司并開具17%的銷項(xiàng)發(fā)票，那么，陽(yáng)光公司的增值稅=101×17%-10013%=4.17萬(wàn)元。(2)成立個(gè)體工商戶，協(xié)助GZ省RH食品有限公司隱藏采陽(yáng)光公司因?yàn)橐鉀QGZ省RH食品有限公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的難題，所有的采購(gòu)和銷售都是實(shí)打?qū)嵉?，不作隱藏。SC經(jīng)營(yíng)部是個(gè)體工商戶，銷售給GZ省RH食品有限公司的材料，一般都不開發(fā)票。這樣就既滿足了GZ省RH食品有限公司的材料需求又協(xié)助GZ省RH食品有限公司隱藏了采購(gòu)量。比如，GZ省RH食品有限公司當(dāng)月采購(gòu)1000萬(wàn)元，外賬只需要反映500萬(wàn)元，這500萬(wàn)元中的400萬(wàn)元從陽(yáng)光公司購(gòu)進(jìn)，100萬(wàn)元從現(xiàn)有的供應(yīng)商中購(gòu)進(jìn)(要求開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票)，另外500萬(wàn)元?jiǎng)t從SC經(jīng)營(yíng)部“悄悄購(gòu)進(jìn)”。 無(wú)界數(shù)字針對(duì)不同行業(yè)的不同企業(yè)分別審視情況，做出有針對(duì)性的籌劃方案，有效解決企業(yè)的問(wèn)題，做到降低成本提升利潤(rùn)。如有疑問(wèn)，可與無(wú)界數(shù)字后臺(tái)客服聯(lián)系咨詢~ 合理的稅務(wù)籌劃，通過(guò)改變商業(yè)模式就能起到很好的節(jié)稅效果，所有的納稅籌劃均以合理合規(guī)的方式，做到財(cái)稅合規(guī)，稅賦最優(yōu)，幫助企業(yè)合理節(jié)稅。

3.餐飲業(yè)如何納稅籌劃，你知道嗎？

特別聲明：避稅是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，將納稅義務(wù)減至最低限度的行為。本文主要討論的是餐飲業(yè)法人企業(yè)的增值稅及相關(guān)附加稅在不同的銷售額情況下該如何做納稅籌劃。首先，如果企業(yè)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，應(yīng)按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕13號(hào)）的規(guī)定，其中：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。這里我們要思考的是，如果月銷售額15萬(wàn)元、25萬(wàn)元以上等該如何處理？建議是多成立公司，繼續(xù)沿用上述免征增值稅的政策。如果月銷售額達(dá)到50萬(wàn)元以上，這里不建議在繼續(xù)采用分立公司的方法，原因有：1、稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為你有故意采用不合理方法避稅的可能；2、分立公司涉及如何選定法定代表人、營(yíng)業(yè)地址、企業(yè)間是否存在關(guān)聯(lián)、財(cái)務(wù)人員等一系列問(wèn)題；3、分立公司后，影響成本費(fèi)用的記入，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅的上升。如果不能享受免征增值稅的政策，我們是應(yīng)該選擇小規(guī)模納稅人3%增值稅稅率，還是一般納稅人6%增值稅稅率呢？比方說(shuō)一家餐飲公司（只提供餐飲服務(wù)）月銷售額在100萬(wàn)元（不含稅金額），作為小規(guī)模納稅人需要繳納增值稅3萬(wàn)元、相關(guān)附加稅0.36萬(wàn)元，合計(jì)3.36萬(wàn)元。那么，如果轉(zhuǎn)為一般納稅人呢？首先，大家要知道餐飲服務(wù)業(yè)一般納稅人增值稅銷項(xiàng)稅率為6%。這里大家請(qǐng)仔細(xì)學(xué)習(xí)一下財(cái)稅〔2021〕37號(hào)文件，文件中：二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：（一）除本條第（二）項(xiàng)規(guī)定外，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。上文加粗語(yǔ)句可以這么理解，首先我是一般納稅人，從小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商處購(gòu)買的蔬菜、肉類物品等農(nóng)產(chǎn)品，如果對(duì)方給我提供3%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么我可以已票面金額按照9%的扣除率（2021年稅率已調(diào)整）來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，還是以月銷售額在100萬(wàn)元（不含稅金額）舉例，首先你的銷項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，食材、調(diào)味料、酒水等成本按銷售額的50%計(jì)算為50萬(wàn)元，按9%的進(jìn)項(xiàng)稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額是4.5萬(wàn)元（這里其實(shí)可以更多，因?yàn)檎{(diào)味料、酒水完全可以取得13%稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票），那么你的應(yīng)交增值稅為6-4.5=1.5萬(wàn)元，相關(guān)附加稅0.18萬(wàn)元，合計(jì)1.68萬(wàn)元（準(zhǔn)確計(jì)算后會(huì)更少）。這樣，作為一般納稅人后便可以減少納稅3.36-1.68=1.68萬(wàn)元，但是，希望大家如果采用上述方法，一定要清楚初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的定義，且要根據(jù)自身企業(yè)的供應(yīng)商情況做好前期測(cè)算，冷先生是第一次在知乎發(fā)表財(cái)稅文章，希望給看到這篇文章的財(cái)務(wù)人分享一些自己的心得，同樣有不對(duì)的地方也希望大家批評(píng)指正，大家共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步。

4.餐飲業(yè)怎么稅務(wù)籌劃？

特別聲明：避稅是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，將納稅義務(wù)減至最低限度的行為。本文主要討論的是餐飲業(yè)法人企業(yè)的增值稅及相關(guān)附加稅在不同的銷售額情況下該如何做納稅籌劃。首先，如果企業(yè)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，應(yīng)按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕13號(hào)）的規(guī)定，其中：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。這里我們要思考的是，如果月銷售額15萬(wàn)元、25萬(wàn)元以上等該如何處理？建議是多成立公司，繼續(xù)沿用上述免征增值稅的政策。如果月銷售額達(dá)到50萬(wàn)元以上，這里不建議在繼續(xù)采用分立公司的方法，原因有：1、稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為你有故意采用不合理方法避稅的可能；2、分立公司涉及如何選定法定代表人、營(yíng)業(yè)地址、企業(yè)間是否存在關(guān)聯(lián)、財(cái)務(wù)人員等一系列問(wèn)題；3、分立公司后，影響成本費(fèi)用的記入，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅的上升。如果不能享受免征增值稅的政策，我們是應(yīng)該選擇小規(guī)模納稅人3%增值稅稅率，還是一般納稅人6%增值稅稅率呢？比方說(shuō)一家餐飲公司（只提供餐飲服務(wù)）月銷售額在100萬(wàn)元（不含稅金額），作為小規(guī)模納稅人需要繳納增值稅3萬(wàn)元、相關(guān)附加稅0.36萬(wàn)元，合計(jì)3.36萬(wàn)元。那么，如果轉(zhuǎn)為一般納稅人呢？首先，大家要知道餐飲服務(wù)業(yè)一般納稅人增值稅銷項(xiàng)稅率為6%。這里大家請(qǐng)仔細(xì)學(xué)習(xí)一下財(cái)稅〔2021〕37號(hào)文件，文件中：二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：（一）除本條第（二）項(xiàng)規(guī)定外，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。上文加粗語(yǔ)句可以這么理解，首先我是一般納稅人，從小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商處購(gòu)買的蔬菜、肉類物品等農(nóng)產(chǎn)品，如果對(duì)方給我提供3%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么我可以已票面金額按照9%的扣除率（2021年稅率已調(diào)整）來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，還是以月銷售額在100萬(wàn)元（不含稅金額）舉例，首先你的銷項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，食材、調(diào)味料、酒水等成本按銷售額的50%計(jì)算為50萬(wàn)元，按9%的進(jìn)項(xiàng)稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額是4.5萬(wàn)元（這里其實(shí)可以更多，因?yàn)檎{(diào)味料、酒水完全可以取得13%稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票），那么你的應(yīng)交增值稅為6-4.5=1.5萬(wàn)元，相關(guān)附加稅0.18萬(wàn)元，合計(jì)1.68萬(wàn)元（準(zhǔn)確計(jì)算后會(huì)更少）。這樣，作為一般納稅人后便可以減少納稅3.36-1.68=1.68萬(wàn)元，但是，希望大家如果采用上述方法，一定要清楚初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的定義，且要根據(jù)自身企業(yè)的供應(yīng)商情況做好前期測(cè)算，冷先生是第一次在知乎發(fā)表財(cái)稅文章，希望給看到這篇文章的財(cái)務(wù)人分享一些自己的心得，同樣有不對(duì)的地方也希望大家批評(píng)指正，大家共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步。

5.餐飲連鎖企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃？將自身利益最大化！

每個(gè)地方的飲食習(xí)慣不同，吃的東西也自然不同。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這些地方飲食也在向發(fā)展甚至向全世界發(fā)展。隨著這些餐飲行業(yè)的發(fā)展，大部分餐飲企業(yè)都會(huì)有直營(yíng)、連鎖、加盟等模式，其中的利潤(rùn)是可想而知的，隨之而來(lái)的稅收問(wèn)題也是很嚴(yán)峻的。那么怎樣對(duì)餐飲企業(yè)進(jìn)行一個(gè)良好的稅收籌劃呢？幫助餐飲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化。餐飲行業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)的一種，而服務(wù)行業(yè)普遍的通病就是成本的缺失，導(dǎo)致企業(yè)所得稅較高。餐飲行業(yè)的成本無(wú)非就是一些人員成本、房租成本、上游購(gòu)入的一些原材料而且兼職銷售的也比較多，但是兼職銷售成本是沒(méi)有辦法獲得發(fā)票的一些上游原材料的購(gòu)入也無(wú)法獲得相應(yīng)發(fā)票?？偟脕?lái)說(shuō)餐飲行業(yè)的成本是非常低的，利潤(rùn)卻是很高的。對(duì)于那些連鎖企業(yè)來(lái)說(shuō)加盟費(fèi)用也是非常高的，加盟費(fèi)這一塊是完全沒(méi)有成本的。雖然說(shuō)餐飲行業(yè)所得稅稅負(fù)壓力很大，但是還是有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策可以來(lái)幫助餐飲行業(yè)有效解決企業(yè)所得稅問(wèn)題。核定征收是地方出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，不管是兼職、上游材料購(gòu)入還是加盟費(fèi)導(dǎo)致的成本缺失，都能靠核定征收進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)解決企業(yè)成本問(wèn)題，還很大程度解決了企業(yè)所得稅問(wèn)題。在有核定征收的園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資或者個(gè)體工商戶的形式入駐園區(qū)享受園區(qū)核定征收核，核定個(gè)稅0.6%、增值稅1%、附加稅6%，綜合稅率1.66%。園區(qū)出具《核定征收通知書》案例分析：某餐飲企業(yè)想解決1000萬(wàn)加盟費(fèi)用，在園區(qū)注冊(cè)成立個(gè)人獨(dú)資后享受核定征收，繳納多少稅收？核定個(gè)稅1000萬(wàn)*0.6%=6萬(wàn)增值稅1000萬(wàn)*1%=10萬(wàn)附加稅10萬(wàn)*6%=0.6萬(wàn)該企業(yè)如果使用核定征收稅收優(yōu)惠，1000萬(wàn)加盟費(fèi)用只要繳納16.6萬(wàn)稅收。了解更多稅收優(yōu)惠政策，歡迎聯(lián)系小編。

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：餐飲企業(yè)稅務(wù)籌劃，相信對(duì)您有所幫助。