會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的案例 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下關(guān)于稅務(wù)籌劃的2個(gè)計(jì)算題，干貨分享 | 工程建筑類(lèi)企業(yè)稅收籌劃案例解析，建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃策略以及案例，稅務(wù)籌劃篇|建筑業(yè)高效籌劃案例剖析，經(jīng)典—建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃真實(shí)案例??。

1.關(guān)于稅務(wù)籌劃的2個(gè)計(jì)算題

1、按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定：納稅人的下列混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷(xiāo)售額： （一）銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為； 因此，應(yīng)納增值稅=180*17%-20=10.6萬(wàn)元 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=30*3%=0.9萬(wàn)元。 此題，應(yīng)該是原稅法規(guī)定的情況下，有稅收籌劃的角度，原增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，既銷(xiāo)售產(chǎn)品又負(fù)責(zé)安裝混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)將180+30=210萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。而現(xiàn)行稅法規(guī)定，不用稅收籌劃也能達(dá)到稅收籌劃之目的。 2、以員工身份，聘用期為1年，每月按工資所得納稅為最佳稅收籌劃。 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。 根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條規(guī)定：稅法第三條第四項(xiàng)所說(shuō)的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元。 對(duì)前款應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。 因此，應(yīng)納稅額=56000*（1-2%）*30%-2000=11440元 而二是以員工身份，聘用期為1年，每月按工資所得納稅 每月工資薪金收入為：56000/12=4666.67 月應(yīng)納稅額=（4666.67-2000）*15%-125=275元 年應(yīng)納稅額=275*12=3300元。 節(jié)稅=11440-3300=8140元。

2.干貨分享 | 工程建筑類(lèi)企業(yè)稅收籌劃案例解析

案例一：一、稅收籌劃思路解析一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。一般納稅人只有以清包工方式提供的建筑服務(wù)才可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以包工包料的形式提供的建筑服務(wù)不能選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。因此，廣大裝修公司可以通過(guò)核算建筑工程所需的材料能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)比較哪種提供建筑服務(wù)的方式稅負(fù)較輕，從而在簽訂裝修合同時(shí)，與客戶(hù)協(xié)商采取該種方式。二、稅收籌劃案例展示甲裝修公司主要以清包工方式提供裝修服務(wù)，年含稅銷(xiāo)售額為3000萬(wàn)元左右，屬于營(yíng)改增一般納稅人，適用10%的稅率，全年進(jìn)項(xiàng)稅額約50萬(wàn)元，需要繳納增值稅：3000÷(1+10%)×10%-50=222.73(萬(wàn)元)，請(qǐng)?zhí)岢龆愂詹邉澐桨?。甲裝修公司獨(dú)立核算以清包工方式提供的建筑服務(wù)，并選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。全年需要繳納增值稅：3000÷(1+3%)×3%=87.38(元)。通過(guò)稅收籌劃,減輕增值稅負(fù)擔(dān)：222.73-87.38=135.35(萬(wàn)元)。案例二：一、稅收籌劃思路解析一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。一般納稅人只有采取甲供工程的方式提供建筑服務(wù)才能選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，否則，應(yīng)當(dāng)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。當(dāng)然，具體哪種方式更加節(jié)稅，應(yīng)當(dāng)綜合考慮工程所使用的設(shè)備、材料、動(dòng)力中能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的多少。多數(shù)情形下，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅可以實(shí)現(xiàn)最低稅負(fù)。二、稅收籌劃案例展示甲安裝公司主要通過(guò)甲供工程的方式提供建筑服務(wù)，年銷(xiāo)售額約2000萬(wàn)元，屬于營(yíng)改增一般納稅人，適用10%的稅率，全年進(jìn)項(xiàng)稅額約40萬(wàn)元，需要繳納增值稅：2000÷(1+10%)10%-40=141.82(萬(wàn)元)，請(qǐng)?zhí)岢龆愂栈I劃方案。甲安裝公司獨(dú)立核算以甲供工程的方式提供的建筑服務(wù)，并選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。全年需要繳納增值稅：2000÷(1+3%)×3%=58.25(元)。通過(guò)稅收籌劃，減輕增值稅負(fù)擔(dān)：141.82-58.25=83.57(萬(wàn)元)。專(zhuān)業(yè)從事稅務(wù)籌劃咨詢(xún)服務(wù)，了解更多稅務(wù)知識(shí)，歡迎大家私信交流！

3.建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃策略以及案例

建筑行業(yè)就是一個(gè)圍繞建筑的設(shè)計(jì)、施工、裝修、管理而展開(kāi)的行業(yè)。城市建筑是構(gòu)成城市的一個(gè)重要部分，而建筑不僅僅只是一個(gè)供人們住宿休息，娛樂(lè)消遣的人工作品，它從很大的方面上與我們的經(jīng)濟(jì)、文化和生活相關(guān)聯(lián)。 目前，建筑業(yè)在理論上講可以通過(guò)進(jìn)項(xiàng)抵扣降低稅負(fù)，而且建筑業(yè)可以抵扣的項(xiàng)目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等。但由于難以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票等，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足的問(wèn)題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個(gè)方面。1、人工費(fèi)無(wú)法抵扣，而建筑業(yè)是勞動(dòng)密集型行業(yè)，人工費(fèi)支出占總成本的20％左右； 2、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無(wú)證經(jīng)營(yíng)戶(hù)，難以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票； 3、作為主要原材料的商品混凝土可按簡(jiǎn)易辦法納稅且適用3％的征收率，而建筑業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)適用9％的稅率，進(jìn)銷(xiāo)稅率相差達(dá)6個(gè)百分點(diǎn)； 4、層層轉(zhuǎn)包、工程項(xiàng)目墊資和中標(biāo)下浮等問(wèn)題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的重要因素。案例稅務(wù)稽查建筑公司案例江蘇無(wú)錫某建筑公司，經(jīng)地方稅務(wù)局稽查局檢查發(fā)現(xiàn)，其在兩年時(shí)間內(nèi)，欠繳應(yīng)納稅款132.76萬(wàn)元，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款。依照《人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以追繳稅款118.15萬(wàn)元的行政處理、處以罰款33.38萬(wàn)元的行政處罰，并依法移送司法機(jī)關(guān)。這種操作模式早已經(jīng)被金稅三期列為重點(diǎn)稽查對(duì)象，建筑企業(yè)就不要再使用了。那么，在新形勢(shì)下，建筑企業(yè)的減稅降壓的出路在哪里呢？01.合理選擇納稅人身份建筑企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)的規(guī)模和核算能力來(lái)選擇是小規(guī)模納稅人身份或是一般納稅人的身份。不同的納稅人身份有不同的相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策，減少的稅務(wù)負(fù)擔(dān)也不相同。在有可能選擇的情況下，一般納稅人的建筑企業(yè)需要對(duì)上游供應(yīng)鏈進(jìn)行管理，盡量選擇一般納稅人的供應(yīng)商。如果部分地區(qū)只有小規(guī)模供應(yīng)商，可以在價(jià)格計(jì)算后重新協(xié)商價(jià)格，盡可能多地取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。02.利用“甲供材料”模糊界定來(lái)籌劃稅收根據(jù)相關(guān)規(guī)定，“一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。所謂甲供工程也就是全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程承包方自行采購(gòu)的建筑工程”。由于對(duì)“部分”沒(méi)有精確的比例確定，所以很多工程項(xiàng)目都被認(rèn)定為甲供工程，因此也就可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑企業(yè)應(yīng)該通過(guò)研究相關(guān)稅收政策來(lái)計(jì)算部分甲供稅負(fù)，選擇更好節(jié)稅方式，降低企業(yè)的稅負(fù)。03.利用稅收優(yōu)惠政策成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，讓建筑企業(yè)通過(guò)B企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)服務(wù)類(lèi)型）注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，降低綜合稅率，合理合法合規(guī)。一家建筑設(shè)計(jì)企業(yè)，500萬(wàn)高額無(wú)票成本無(wú)法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負(fù)500萬(wàn)*25%=125萬(wàn)，個(gè)稅（500萬(wàn)-125萬(wàn)）*20%=75萬(wàn)，合計(jì)200萬(wàn)，面對(duì)如此高的稅負(fù)，通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收，500萬(wàn)與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，合規(guī)無(wú)票成本為市設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)、建筑設(shè)計(jì)咨詢(xún)費(fèi)等，完稅合規(guī)，綜合稅負(fù)5.2%，500萬(wàn)利潤(rùn)，總稅負(fù)降至26萬(wàn)。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）針對(duì)入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照收入10% 的利潤(rùn)率實(shí)行優(yōu)惠稅率。另外，建筑業(yè)相關(guān)企業(yè)采購(gòu)的貨物或勞務(wù)品種繁多，稅率各不相同。因此，單獨(dú)核算應(yīng)單獨(dú)核算，不得混用。同時(shí)，要注意可能使用的稅收優(yōu)惠政策。比如，一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，而安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率3%。即貨物在13%，提供的安裝服務(wù)按3%征收。因此，根據(jù)單獨(dú)的規(guī)定分別計(jì)數(shù)，以應(yīng)用適當(dāng)?shù)牟呗浴?4.采取靈活用工的形式建筑業(yè)常常發(fā)生“用工荒“現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。另外，建筑企業(yè)由于工程周期長(zhǎng)，資金流動(dòng)大，施工人員眾多，社保負(fù)擔(dān)比較重！靈活用工，一方面可以解決建筑行業(yè)大量的施工人員招聘，另一方面可以通過(guò)靈活用工的形式降低社保負(fù)擔(dān)。

4.稅務(wù)籌劃篇|建筑業(yè)高效籌劃案例剖析

建筑業(yè)問(wèn)題分析建筑業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，該行業(yè)存在層層分包的特點(diǎn)，具有非常大的稅務(wù)處理難度和風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)中“買(mǎi)賣(mài)發(fā)票”、“白條入賬”、“有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)”等現(xiàn)象嚴(yán)重。營(yíng)改增后，在金稅三期系統(tǒng)的重點(diǎn)稽查下，稅負(fù) 率較重，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高，具體問(wèn)題如：建筑業(yè)涉稅分析大多數(shù)建筑企業(yè)因?yàn)闊o(wú)法取得成本費(fèi)用的發(fā)票，故會(huì)存在以下行為：針對(duì)以上難題及行為，我們給出的方案如下：具體的操作流程如下：企業(yè)B行業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍方向：行業(yè)及經(jīng)營(yíng)范圍 （ 工程服務(wù)類(lèi)型）建筑工程設(shè)計(jì)；建筑工程監(jiān)理服務(wù)；從事建筑科技領(lǐng)域 開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)該建筑行業(yè)的300萬(wàn)的款項(xiàng)籌劃效果如下圖：

5.經(jīng)典—建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃真實(shí)案例

從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的注冊(cè)辦理包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、銀行開(kāi)戶(hù)、稅種核定；到發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、管理、代開(kāi)服務(wù)；再到稅務(wù)籌劃、記賬申報(bào)、稅費(fèi)代扣代繳、賬務(wù)處理；年度匯算、工商年報(bào)；銀行賬戶(hù)管理、銀行賬戶(hù)月度對(duì)賬、對(duì)賬單打印、賬戶(hù)年審；全流程風(fēng)控體系；一站式稅務(wù)籌劃平臺(tái)（SaaS）在線(xiàn)稅務(wù)開(kāi)票下單系統(tǒng)， 業(yè)務(wù)辦理全流程實(shí)時(shí)反饋，服務(wù)期間所有發(fā)生業(yè)務(wù)均可在線(xiàn)查詢(xún);，確保三流合一(合同流、資金流、票據(jù)流)，從企業(yè)成立、業(yè)務(wù)簽訂、銀行、稅務(wù)、財(cái)務(wù)的全方位服務(wù)。

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的案例，相信對(duì)您有所幫助。