1.一個(gè)房子、一個(gè)地、還有商標(biāo)和專利、營(yíng)業(yè)執(zhí)照別忘記（5元貼花）。

2.一個(gè)強(qiáng)有力的（軍事設(shè)施），帶著四個(gè)老弱病殘（學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院）是免征耕地占用稅。

3.圖書出版環(huán)節(jié)100%先征后退政策：四套班子新華社；工青婦殘軍事科；老少報(bào)刊中課本；民族讀物盲書刊。

4.關(guān)稅的退還、補(bǔ)正、追征年限，可以用113來記。1退、1補(bǔ)、3追。

5.關(guān)于一般納稅人認(rèn)定：無資格、新業(yè)務(wù)——500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)；無資格、老業(yè)務(wù)——50萬(wàn)、80萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)；有資格（老業(yè)務(wù)）、新業(yè)務(wù)——不需要重新認(rèn)定；無資格、新老業(yè)務(wù)——分別計(jì)算、分別認(rèn)定。

6.資源稅：伴生礦——同床同目；伴采礦——同區(qū)異目。

7.各項(xiàng)年所得計(jì)算方法：工資不扣生計(jì)費(fèi)，勞務(wù)特許不扣稅，股票轉(zhuǎn)讓盈虧抵。

8.小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠實(shí)質(zhì)上是要滿足四方面的條件：百八十人。（從業(yè)人數(shù)工業(yè)：不超過100人；其他：不超過80人）。

9.我們大街上的那些做服裝、修改衣服長(zhǎng)短的那些裁縫，還有修鎖配鑰匙以及修電冰箱、洗衣機(jī)的，他們?nèi)〉玫氖杖攵紤?yīng)該按照提供增值稅加工修理修配勞務(wù)來繳納增值稅。

10.我一個(gè)大腦指揮這我的兩只手，而這兩只手呢就是它設(shè)有的兩個(gè)機(jī)構(gòu)，我這兩只手控制這我左右兩個(gè)兜，但是統(tǒng)一核算，一個(gè)大腦來指揮。現(xiàn)在呢，我把左邊兜里的東西掏出來挪到右邊的口袋里，用于銷售，相當(dāng)于這個(gè)東西從左邊兜賣給右邊兜。

11.進(jìn)口貨物繳納增值稅遵循消費(fèi)地納稅原則，法國(guó)生產(chǎn)貨物進(jìn)口到我國(guó)消費(fèi)，如果在法國(guó)納稅，那貨物帶著稅進(jìn)入我國(guó)，世界各國(guó)稅收負(fù)擔(dān)是不一致的，因此世界各國(guó)普遍認(rèn)同消費(fèi)地納稅原則。消費(fèi)地納稅原則帶來的就是進(jìn)口征稅，出口退稅。

12.沒有在餐廳里面給人家提供餐飲服務(wù)，而是在外面設(shè)個(gè)柜臺(tái)，把鹵的豬蹄、醬的雞爪子給賣出去了，那么取得的收入繳納增值稅。

13.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目指的是不交增值稅的項(xiàng)目，增值稅是一個(gè)鏈條稅，在我主導(dǎo)下有增值的東西突然就離開了增值稅的鏈條，用于不交增值稅的一些項(xiàng)目上，那么在它離開增值稅鏈條之前，必須在它離開之前，該交的增值稅交上。

14.在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品的范圍，除了金、銀、金基、銀基合金、金基、銀基合金鑲嵌首飾、鉆石、鉆石飾品、鉑金之外，還包括了鍛壓金、鑄金和復(fù)合金，但是不包括鍍金、鍍銀和包金、包銀，因?yàn)殄兘?、鍍銀和包金、包銀都不是以金為基礎(chǔ)的。

15.高管人員執(zhí)行職務(wù)期間不論履職地點(diǎn)是在境內(nèi)境外，在境內(nèi)工作職責(zé)的所得應(yīng)在我國(guó)納稅。在境外為履行在我國(guó)工作職責(zé)的所得也應(yīng)在我國(guó)納稅。

16.稅收遞延政策的運(yùn)用
企業(yè)所得稅
（1）企業(yè)特殊重組中的債務(wù)重組（5個(gè)納稅年度內(nèi)）；
（2）居民企業(yè)間的非貨幣性資產(chǎn)投資（5個(gè)納稅年度內(nèi)）。
個(gè)人所得稅
（1）特殊情況下，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過6個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅
（2）個(gè)人獲獎(jiǎng)股權(quán)（不超過5個(gè)公歷年度）
（3）個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資（不超過5個(gè)公歷年度）

17.兩處以上取得工資薪金收入的情況——只能扣除一次生計(jì)費(fèi)。即由雇用單位扣除生計(jì)費(fèi)，派遣單位不能對(duì)其重復(fù)扣除生計(jì)費(fèi)。

18.取得一次性補(bǔ)償收入的四者之間的概念差異。
內(nèi)退——內(nèi)部退養(yǎng)
提前退休——未達(dá)到法定退休年齡的正式退休
解除勞動(dòng)關(guān)系——增效減員脫離關(guān)系
退職——不具備退休條件，由醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)，完全喪失勞動(dòng)能力的工人，應(yīng)該退職

19.平均數(shù)找稅率與平均按月計(jì)稅
平均數(shù)找稅率但整體計(jì)稅——照顧性措施
（1）全年一次性獎(jiǎng)金；年終加薪；實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資(按12個(gè)月)；
（2）單位低于構(gòu)建成本價(jià)對(duì)職工售房(按12個(gè)月)；
（3）對(duì)雇員以非上市公司股票期權(quán)形式取得的工資薪金所得，一次收入較多的(按12個(gè)月)；
（4）內(nèi)部退養(yǎng)取得一次性補(bǔ)助（按距離實(shí)際退休的月份數(shù)）。
平均按月計(jì)稅——公平性措施
（1）企業(yè)年金、職業(yè)年金的按年領(lǐng)取或因死亡、出境定居一次性領(lǐng)?。ò?2個(gè)月）；
（2）特殊行業(yè)按月分?jǐn)偹脜R算全年稅額（12個(gè)月）；
（3）提前退休的一次性補(bǔ)償收入（按距離實(shí)際退休的月份數(shù)）；
（4）解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（按工作年限，滿1年按1個(gè)月；最長(zhǎng)12個(gè)月）；
（5）退職人員一次取得較高退職費(fèi)收入（按6個(gè)月）；
（6）上市公司股權(quán)激勵(lì)行權(quán)（最長(zhǎng)12個(gè)月）。

20.企業(yè)年金和職業(yè)年金的計(jì)稅：計(jì)算繳納有標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)稅遞延，超過標(biāo)準(zhǔn)要納稅。

21.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人拍賣別人作品手稿或個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，都應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

22.企業(yè)改組改制過程中個(gè)人取得量化資產(chǎn)征稅問題
（1）個(gè)人在形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)（取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)）——不征個(gè)人所得稅；
（2）個(gè)人在實(shí)質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)（以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)）——緩征個(gè)人所得稅；
（3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；
（4）個(gè)人取得量化資產(chǎn)的分紅（以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利）——按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

23.虧損彌補(bǔ)核心規(guī)定：五年延續(xù)補(bǔ)虧；不能內(nèi)補(bǔ)外。

24.益救濟(jì)性捐贈(zèng)，必須符合對(duì)象和渠道兩個(gè)條件：
（1）對(duì)象條件——公益——列舉的公益事業(yè)；
（2）渠道條件——間接——縣級(jí)以上（含縣級(jí)）人民及其部門或公益性的社會(huì)團(tuán)體。

25.稅法給定債資比例，金融企業(yè)5：1；其他企業(yè)2：1

26.增值稅退稅比例有30%、50%、70%和100%4個(gè)檔次。

27.非初次購(gòu)買及非列舉的設(shè)備只抵稅，不抵價(jià)。

28.計(jì)算抵扣增值稅特點(diǎn)：前免后抵；自開自抵。

29.農(nóng)機(jī)整機(jī)適用低稅率；農(nóng)機(jī)零件適用基本稅率。

30.視同銷售行為的幾類典型特點(diǎn)：
第一類特點(diǎn)：所有權(quán)轉(zhuǎn)移?；蚍?wù)已對(duì)外實(shí)施并被接受；
第二類特點(diǎn)：脫離增值稅鏈條。所有權(quán)沒有變化，但是將自產(chǎn)或委托加工的貨物，從生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到增值稅鏈條以外或者轉(zhuǎn)移到消費(fèi)領(lǐng)域；
第三類特點(diǎn)：基于堵塞管理漏洞的需要，而視同銷售計(jì)征增值稅。

31.假定一個(gè)首飾廠外購(gòu)1000顆經(jīng)過其他首飾廠加工的珊瑚珠，生產(chǎn)領(lǐng)用600顆穿制成珊瑚項(xiàng)鏈，出廠銷售按10%征收消費(fèi)稅，并可按照領(lǐng)用量抵稅；將100顆直接轉(zhuǎn)賣給其他首飾廠，出廠銷售按10%征收消費(fèi)稅，并可按照領(lǐng)用量抵稅；生產(chǎn)領(lǐng)用300顆加工成18K金鑲嵌項(xiàng)鏈墜，銷售給零售商，出廠不納消費(fèi)稅，也不抵稅。