2011年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)
總論
 
1、  企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括投資、資金營(yíng)運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。
2、  投資活動(dòng)分為廣義和狹義兩種：會(huì)計(jì)培訓(xùn)
（1）       廣義投資包括對(duì)外投資（如投資股票、債券、與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)或投資金于外部項(xiàng)目）和內(nèi)部使用資金（如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)）。
（2）       狹義的投資僅指對(duì)外投資。
3、  資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)：企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)生的資金收付行為，如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。
4、  籌資活動(dòng)資金來源（1）企業(yè)權(quán)益資金（2）企業(yè)債務(wù)資金  會(huì)計(jì)培訓(xùn)
5、  資金分配活動(dòng)分廣義和狹義，狹義分配僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。
6、  財(cái)務(wù)關(guān)系：
（1）       企業(yè)與投資者之間的投資關(guān)系，投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
（2）       企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（1、2籌資活動(dòng)）
（3）       企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)以購(gòu)買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。會(huì)計(jì)培訓(xùn)
（4）       企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)將其資金以購(gòu)買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（3、4投資活動(dòng)）
（5）       企業(yè)與供應(yīng)商、客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)購(gòu)買供應(yīng)商的商品或接受勞務(wù)，以及向客戶銷售商品或提供服務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
（6）       企業(yè)內(nèi)部與各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)相互提供產(chǎn)品或提供服務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（5、6資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)）
（7）       企業(yè)與之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。會(huì)計(jì)培訓(xùn)
（8）       企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（7、8分配活動(dòng)）
7、  利潤(rùn)最大化（利潤(rùn)） 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
（1）       優(yōu)點(diǎn)：可以直接反映企業(yè)創(chuàng)造剩余產(chǎn)品的多少，從一定程度上反映出企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低和對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)大小。